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保会通软件公司员工考试试题 (财务软件使用:企业二)

编辑时间:2019年11月04日 作者:九指神丐 浏览量:0


保会通软件公司员工考试试题

(财务软件使用:企业二)

 

一、环境信息

1、软件:保会通财务软件A7.5版

2、会计主体:万能公司

3、董事长兼总经理:张万能

4、财务科长:李虎(出纳);会计:温馨(制证、复核)

 

二、会计科目

代码

名称

年初余额

核算要求

1001

库存现金

8,000


1002

银行存款




建行户

841,800



农行国税户

800


1122

应收帐款




清城县农业局

5,000


1141

坏账准备

贷10,000


1221

其他应收款




孔良

500


1405

库存商品


按销货客户核算

1410

周转材料



1601

固定资产




房屋建筑物




营业楼

1,000,000



车辆




桑塔纳轿车

200,000



微型车

40,000


1602

累计折旧


“累计折旧”的子目应按“固定资产”的二级子目对应设置,折旧按年计提,房屋建筑物和车辆的折旧年限分别为40年和6年。


房屋建筑物

750,000


车辆

200,000

1604

在建工程



1701

无形资产


无形资产设立“原价”和“摊销”两个子目,“原价”核算资产原值、“摊销”核算已摊销的数额。两子目应按无形资产种类进行三级明细核算。无形资产按可摊销年限平均摊销。土地的摊销年限为50年,软件著作权的摊销年限为10年。无形资产摊销年末一次性处理。


土地

1,000,000


软件著作权

500,000

1702

累计摊销



土地

100,000


软件著作权

250,000

1801

长期待摊费用




房租

1,200


2001

短期借款




建行

1,000,000


2202

应付账款




南方源

借50,000


2241

其他应付款




职工养老保险金




职工保证金


职工保证金年末按10%的利率支付职工利息,支付职工利息时应按20%的税率代扣利息税。


孔良

1,000


梁启超

1,000


王明

1,000


曹操

1,000


罗晓敏

1,000


孙悟空

1,000

2211

应付职工薪酬


先计提后发放


福利费

100,000



工会费

10,000



职教费

15,000


2221

应交税费




增值税


按软件、硬件分别计算交纳


软件




已交税金

160,000



销项税

177,000

按次逐笔计提,税率17%


硬件




进项税

100,000



已交税金

40,000



销项税

150,000

月末按销售收入一次计提,17%


营业税

1,000

征收对象是培训、房租收入,税率5%


城建税

980

税基:实交增值税、营业税,税率7%


企业所得税

300

年包交3,600元,按月平均交


房产税


税基:房租收入,税率12%


印花税

100

税基:软硬件收入、房租收入,税率0.03%


个人所得税

500



车船税




教育费附加

420

税基:实交增值税、营业税,税率3%

2232

应付股利


按股东设立子目

2701

长期应付款




张万能

100,000



利息

55,000


4001

股本




张万能

600,000



李虎

400,000


4101

盈余公积

20,000


4103

本年利润



4104

利润分配




未分配利润

1,000



提取盈余公积


按本年利润的20%计提


应付利润


按本年利润的70%按股本分配

6001

营业收入


按软件、硬件、培训、租房核算收入

6301

营业外收入




返还增值税



6401

营业成本


按收入对应设立子目核算

6403

营业税金及附加



6601

营业费用


按收入对应设立子目核算

6602

管理费用


可设立职工薪酬(三级明细科目:工资、奖金)、电话费、差旅费、招待费、水费、电费、邮费、低耗品、印刷费、修理费、车辆使用费、折旧费、无形资产摊销、坏账、税费、房租费、其他费用等子目核算。

6603

财务费用


分利息和手续费核算

6801

所得税费用



6711

营业外支出



6901

以前年度损益调整



 

三、12月份会计事项

1、5日,提现5笔,金额12,000元。

2、6日,出差借款,现金支付:梁启超、王明、罗晓敏各1,000元。

3、7日,结算清城县农业局货款,收回现金4,000元,另1,000元已确定无法收回,作坏账损失处理。

4、8日,从银行结算户中转入国税户款27,000元。

5、8日,交上月税款,地税直接填税票交纳,国税直接由银行从国税户中划缴。请用分录模板自动生成有关应交税金的分录。

6、9日,销售华强公司货物一批,收入60,000元,货款已转进账。

7、10日,汇巨星公司100,000购货,汇款手续费12元。

8、11日,用现金结算某小规模纳税人的货款,其中用于销售华强公司的货物2,000元,用于销售春蕾公司的货物1,000元,另500元的货物为自用物品。

9、12日,从银行划支建行本年度利息60,000元。以前各月的银行贷款利息已预提。

10、13日,摊销本月分公司房租1,200元。预付下年度分公司房租24,000元,支票已开出,记入待摊费用。

11、14日,开出支票发本月工资20,000元,其中奖金500元。工资全部进管理费用。

12、15日,银行传来汇单,永兴财政局软件预收款80,000元,江心教育局软件款150,000元,同春教育局软件款200,000元。

13、16日,销售春蕾公司货物一批,收入120,000元,货款已转进账。

14、17日,现金报驾驶员费用:过路费50元、油费200元、洗车费20元、住宿费100元。

15、18日,现金付水费100元,电费250元,电话费800元,印刷费50元,邮寄费60元,招待费1,000元。

16、19日,收房租收入30,000元,培训收入20,000元,款已如数存入银行。

17、20日,国库退税14,000元到账。

18、21日,收到增值税专用发票。其中:南方源50,000元(价42,735.04元、税7,264.96),对应货物用于销售华强公司;巨星100,000元(价85,470.09元、税14,529.91元),对应货物用于销售春蕾公司

19、23日,报销出差费:孔良800元,梁启超900元,王明500元,罗晓敏600元。这些费用都进入软件营业费用,通过其他应收款结算。

20、24日,现金支付本年职工保证金利息。使用分录模板生成该凭证,职工保证金利息列财务费用,代扣的利息税暂摆在其他应付款。

21、31日,计提本月税金。

22、31日,使用分录模板计提本年折旧。

23、31日,使用分录模板摊销本年度无形资产。

24、31日,结转应交增值税子目余额。

25、31日,计算本月硬件销售成本并结转之。

26、31日,使用分录模板结转收入。

27、31日,使用分录模板结转费用。

28、31日,使用分录模板结转本年利润至未分配利润。

29、31日,按前面核算要求进行利润分配、并代扣个人所得税(红利的个人所得税率为20%)。

30、31日,将利润分配项目转入未分配利润。

 

四、会计报表

要求:编制并计算生成该主体的年报、季报、月报。

1、资产负负债表

wps132.jpg

2、利润表

wps133.jpg 

五、根据12月份会计事项,生成现金流量表。

六、根据12月份会计事项,登记现金日记账和银行存款日记账。

七、建新年度账

建新年度账并结转余额。