保会通软件公司员工考试试题（中小学会计制度账务一）,技术文章,服务支持,云南保会通软件有限公司

保会通软件公司员工考试试题

（中小学会计制度账务一）

一、环境信息

1、本练习配合中小学会计制度。

2、软件：保会通财务软件A7.5版

3、会计核算主体：××中小学

4、：法人代表：张三丰会计主管：黄飞鸿

5、会计：王文静（制证、复核）、方芳（出纳）

6、内部核算单位

【管理】【内部核算单位】

7、辅助核算科目信息

辅助核算信息功能类、经济类账模中已预设。

预算项目根据实际情况，发生时录入。

8、会计科目及辅助核算

会计科目及辅助核算
代码	名称	类别	方向	账页	辅助核算项
1001	库存现金	资产	借	金额式
1002	银行存款	资产	借	金额式
100201	信用社088888	资产	借	金额式
100202	建设银行02588	资产	借	金额式
1011	零余额账户用款额度	资产	借	金额式
1101	短期投资	资产	借	金额式
1201	财政应返还额度	资产	借	金额式
120101	财政直接支付	资产	借	金额式
120102	财政授权支付	资产	借	金额式
1212	应收账款	资产	借	金额式
1213	预付账款	资产	借	金额式
1215	其他应收款	资产	借	金额式
121501	××保险公司（幼儿责任保险）	资产	借	金额式
121502	××保险公司（校方无过失责任险）	资产	借	金额式
121503	××公司廉租房监理费	资产	借	金额式
121504	××公司电脑款	资产	借	金额式
121505	云南同大教学设备采购款	资产	借	金额式
121506	单位职工	资产	借	金额式
12150601	唐国强（出纳）	资产	借	金额式
12150602	张晓强	资产	借	金额式
12150603	赵云	资产	借	金额式
12150604	马洪军	资产	借	金额式
12150605	张三借支会议费	资产	借	金额式
121507	各完小公用经费	资产	借	金额式
12150701	中心学校	资产	借	金额式
12150702	大都小学	资产	借	金额式
12150703	中都小学	资产	借	金额式
12150704	玉地里完小	资产	借	金额式
121508	各完小营养餐款	资产	借	金额式
12150801	中心学校	资产	借	金额式
12150802	大都小学	资产	借	金额式
12150803	中都小学	资产	借	金额式
121514	立斯达绿化树苗款	资产	借	金额式
121516	联合完小土地补偿费	资产	借	金额式
121517	云南宏达建筑公司（李开新）	资产	借	金额式
1301	存货	资产	借	金额式
1401	长期投资	资产	借	金额式
1501	固定资产	资产	借	金额式
1502	累计折旧	资产	贷	金额式
1511	在建工程	资产	借	金额式
1601	无形资产	资产	借	金额式
1701	待处置资产损溢	资产	借	金额式
2001	短期借款	负债	贷	金额式
2101	应缴税费	负债	贷	金额式
2102	应缴国库款	负债	贷	金额式
210201	利息收入	负债	贷	金额式
210203	学前班费用	负债	贷	金额式
210204	幼儿园收费	负债	贷	金额式
210205	高中收费	负债	贷	金额式
210207	职中收费	负债	贷	金额式
210209	勤工俭学	负债	贷	金额式
2103	应缴财政专户款	负债	贷	金额式
2201	应付职工薪酬	负债	贷	金额式
220101	工资	负债	贷	金额式
220102	地方（部门）津贴补贴	负债	贷	金额式
220103	其他个人收入	负债	贷	金额式
220104	社会保险费	负债	贷	金额式
220105	住房公积金	负债	贷	金额式
220109	其他	负债	贷	金额式
2302	应付账款	负债	贷	金额式
2305	其他应付款	负债	贷	金额式
230501	绩效工资	负债	贷	金额式
230502	2015年质量兴教资金	负债	贷	金额式
230503	2015年教育工作奖励金	负债	贷	金额式
230504	校舍维修费	负债	贷	金额式
230505	保安工资	负债	贷	金额式
230507	各完小校长目标考核押金	负债	贷	金额式
230508	多发王丽教师工资	负债	贷	金额式
230509	大地完小进校道路维修款	负债	贷	金额式
230510	失业保险金	负债	贷	金额式
230511	学前班建设补助款	负债	贷	金额式
230513	学生营养餐资金	负债	贷	金额式
230514	幼儿园审图费	负债	贷	金额式
230515	征地费	负债	贷	金额式
230516	新型农业社会化服务体系建设项目资金	负债	贷	金额式
230518	立斯达小学绿化美化款	负债	贷	金额式
230519	红泥田地质灾害点至村完小道路建设资金	负债	贷	金额式
230521	西支小学沼气池建设款	负债	贷	金额式
2401	长期借款	负债	贷	金额式
2402	长期应付款	负债	贷	金额式
2501	代管款项	负债	贷	金额式
250101	学生伙食费	负债	贷	金额式
25010101	中心学校	负债	贷	金额式
25010102	大都小学	负债	贷	金额式
25010103	中都小学	负债	贷	金额式
3001	事业基金	净资产	贷	金额式
3101	非流动资产基金	净资产	贷	金额式
310101	长期投资	净资产	贷	金额式
310102	固定资产	净资产	贷	金额式
310103	在建工程	净资产	贷	金额式
310104	无形资产	净资产	贷	金额式
3201	专用基金	净资产	贷	金额式
320101	修购基金	净资产	贷	金额式
320102	职工福利基金	净资产	贷	金额式
320103	其他专用基金	净资产	贷	金额式
3301	财政补助结转	净资产	贷	金额式	功能类
330101	基本支出结转	净资产	贷	金额式	功能类
330102	项目支出结转	净资产	贷	金额式	功能类\预算项目
3302	财政补助结余	净资产	贷	金额式	功能类\预算项目
3401	非财政补助结转	净资产	贷	金额式	功能类\预算项目
3402	事业结余	净资产	贷	金额式
3403	经营结余	净资产	贷	金额式
3404	非财政补助结余分配	净资产	贷	金额式
4001	公共财政预算拨款	收入	贷	金额式	功能类
400101	基本支出	收入	贷	金额式	功能类
400102	项目支出	收入	贷	金额式	功能类\预算项目
4002	政府性基金预算拨款	收入	贷	金额式	功能类
400201	基本支出	收入	贷	金额式	功能类
400202	项目支出	收入	贷	金额式	功能类\预算项目
4101	事业收入	收入	贷	金额式	功能类
410101	非专项	收入	贷	金额式	功能类
410102	专项	收入	贷	金额式	功能类\预算项目
4201	上级补助收入	收入	贷	金额式	功能类
420101	非专项	收入	贷	金额式	功能类
420102	专项	收入	贷	金额式	功能类\预算项目
4301	附属单位上缴收入	收入	贷	金额式	功能类
430101	非专项	收入	贷	金额式	功能类
430102	专项	收入	贷	金额式	功能类\预算项目
4401	经营收入	收入	贷	金额式	功能类
4501	其他收入	收入	贷	金额式	功能类
450101	非专项（非限定用途）	收入	贷	金额式	功能类
450102	专项（限定用途）	收入	贷	金额式	功能类\预算项目
5001	事业支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
500101	财政补助支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
50010101	基本支出	支出	借	金额式	部门\功能类\经济类
50010102	项目支出	支出	借	金额式	部门\功能类\经济类\预算项目
500102	非财政补助支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
50010201	非专项资金支出	支出	借	金额式	部门\功能类\经济类
50010202	专项资金支出	支出	借	金额式	部门\功能类\经济类\预算项目
50010203	其他资金支出	支出	借	金额式	部门\功能类\经济类
5101	上缴上级支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
5201	对附属单位补助支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
5301	经营支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
5401	其他支出	支出	借	金额式	功能类\经济类
540101	非专项（非限定用途）	支出	贷	金额式	部门\功能类\经济类
540102	专项（限定用途）	支出	贷	金额式	部门\功能类\经济类\预算项目

9、年初余额

年初余额录入方法：

【复式账】【设置】【年初余额】

注意：1、在录入框左上角选择内部核算单位。其中：县级经费、义教经费、营养餐资金有年初余额；校舍建设资金、生活补贴类资金无年初余额。

2、年初余额录入完毕后应确保总账科目余额“平”。

县级经费年初余额
编表单位：县级经费			2015年1月1日	金额单位：元
科目	功能类	预算项目	名称	余额
1002			银行存款	借	754,800
100201			信用社088888	借	754,800
1215			其他应收款	借	488,900
121501			××保险公司（幼儿责任保险）	借	7,000
121503			××公司廉租房监理费	借	15,000
121504			××公司电脑款	借	10,000
121506			单位职工	借	7,700
12150604			马洪军	借	7,700
121507			各完小公用经费	借	142,400
12150702			大都小学	借	140,000
12150704			玉地里完小	借	2,400
121517			云南宏达建筑公司（李开新）	借	306,800
1501			固定资产	借	12,400,000
2102			应缴国库款	贷	8,000
210209			勤工俭学	贷	8,000
2305			其他应付款	贷	966,700
230501			绩效工资	贷	90,000
230504			校舍维修费	贷	316,800
230505			保安工资	贷	20,900
230511			学前班建设补助款	贷	209,000
230513			学生营养餐资金	贷	240,000
230515			征地费	贷	90,000
3101			非流动资产基金	贷	12,400,000
310102			固定资产	贷	12,400,000
3301			财政补助结转	贷	269,000
330101			基本支出结转	贷	250,000
	205		教育支出	贷	250,000
	20502		普通教育	贷	250,000
	2050202		小学教育	贷	250,000
330102			项目支出结转	贷	19,000
	229		其他支出	贷	19,000
	22960		彩票公益金安排的支出	贷	19,000
	2296004		用于教育事业的彩票公益金支出	贷	19,000
		1	保财综（2013）114号乡村少年宫资金	贷	19,000
		101	2013年中央和省级专项彩票公益金支持乡村学校少年宫建设资金	贷	19,000
合计				平

营养餐资金年初余额
编表单位：营养餐经费			2015年01月01日	金额单位：元
科目	功能类	预算项目	名称	余额
1215			其他应收款	借	19,000
121508			各完小营养餐款	借	19,000
12150802			大都小学	借	19,000
2305			其他应付款	贷	19,000
230513			学生营养餐资金	贷	19,000
合计				平

二、会计报表

1、设计一个动态会计报表封面

要求：动态生成会计主体名、报告期、会计主管、制表人。

打印纸格式：A4横放

2、资产负债表，格式如下：

打印纸格式：A4横放

3、收入支出总表，格式如下：

打印纸格式：A4横放

4、财政补助收入支出表

打印纸格式：A4纵放

财政补助收入支出表
编制单位：××中小学	2016年1月			单位：元
项目		序号	本年数	上年数
一、年初财政补助结转结余		1	778,000
（一）基本支出结转		2	759,000
1.人员经费		3
2.日常公用经费		4
（二）项目支出结转		5	19,000
（三）项目支出结余		7
二、调整年初财政补助结转结余		8
（一）基本支出结转		9
1.人员经费		10
2.日常公用经费		11
（二）项目支出结转		12
（三）项目支出结余		14
三、本年归集调入财政补助结转结余		15
（一）基本支出结转		16
1.人员经费		17
2.日常公用经费		18
（二）项目支出结转		19
（三）项目支出结余		21
四、本年上缴财政补助结转结余		22
（一）基本支出结转		23
1.人员经费		24
2.日常公用经费		25
（二）项目支出结转		26
（三）项目支出结余		28
五、本年财政补助收入		29	1,655,410
（一）基本支出		30	1,565,410
1.人员经费		31
2.日常公用经费		32
（二）项目支出		33	90,000
六、本年财政补助支出		35	2,119,810
（一）基本支出		36	2,010,810
1.人员经费		37
2.日常公用经费		38
（二）项目支出		39	109,000
七、年末财政补助结转结余		41	313,600
（一）基本支出结转		42	313,600
1.人员经费		43
2.日常公用经费		44
（二）项目支出结转		45
（三）项目支出结余		47
单位负责人：张三丰		财务负责人：黄飞鸿

5、中小学校基本数字表

打印纸格式：A4横放

中小学校基本数字表
编制单位：××中小学	2015年1月
项目	年初数	期末数
一、基本信息
学校占地面积（平方米）
建筑面积（平方米）
危房面积（平方米）
图书册数（册）

二、学生基本情况
（一）班级数（个）
（二）在校学生数（人）
其中：1.幼儿
2.小学学生
3.初中学生
4.高中学生
5.中职学生
6.特殊教育学生
7.其他
（三）寄宿生（人）
（四）享受营养餐学生数（人）
（五）享受免费教科书学生数（人）

三、教职工基本情况（人）
（一）单位编制数
（二）单位实有人数
（三）临聘人数
其中：教师
保安
其他人员
（四）遗嘱人员
（五）离退休人员

四、学校车辆信息（辆）
车辆编制数
实有车辆数

三、账务汇总表

1、年初结转及结余调整情况表

打印纸格式：A4横放

2、财政拨款收支结余明细表

打印纸格式：A4横放

3、项目资金收支结余明细表

打印纸格式：A4横放

4、事业单位收入明细表

打印纸格式：A4横放

5、中小学事业支出明细表

打印纸格式：A4横放

6、三公经费统计表

打印纸格式：A4横放

四、日常会计业务

要求：根据下列业务制作记账凭证，并复核记账凭证

（一）县级经费账套

1月份会计业务：

1、财政直接支付1月份工资。

2、提现50000元。

3、收财政拨工会经费及学前教育公务费125000元，其中：学前教育工会费5000元；小学教育工会费100000元，学前教育公务费20000元。

4、支付工会费学前教育5000元，小学教育100000元。

5、收利息1000元、财政拨代课教师工资1400000元，保安工资7000元。

6、转账支付代课教师工资140000元，保安工资27900元。

7、收教育局拨幼儿园审图费14000元。

8、转账支付审图费14000元。

9、暂付联合完小土地补偿费10000元。

10、付征地费90000元。其中：转账支付80000元，冲原垫付联合完小土地补偿费10000元。

11、收教育局拨款，其中：绩效工资230000元；2015年质量兴教资金3000元，立斯达小学绿化美化款10000元，2015年教育工作奖励金140000元。

12、转账支付绩效工资320000元，2015年教育工作奖励金140000元。

13、现金支付幼儿园办公费7500元，小学公务招待费1600元。

14、收教育局拨2015年第二批基础教育补助专项资金50000元。

15、转账支付小学办公费6000元，教育培训费8000元，会议费50000元在基础教育补助专项资金中列支。

16、付幼儿园劳务费2000元，学生活动费10500元。

17、收学生伙食费，其中：中心学校50000元，大都小学20000元。

18、转付中心学校学生伙食费30000元。

19、暂付立斯达绿化树苗款10000元。

20、支付中心学校校园绿化费12000元，冲原垫付10000元，余款2000元现金支付。

21、收财政拨彩票公益金支持乡村学校经费40000元。

22、用彩票公益金转付少年定教师辅导费59000元。其中：劳务费23000元，办公设备购置费19000元（在少年宫资金中列支），办公设备购置费17000元（在乡村学校列支）。

23、收马洪军归还借款7700元。

24、收回孙悟空多发×月工资3600元。

25、退回多发工资。

26、收2015年教育工作奖励金187000元。其中：工作奖励金180000元，优秀个人奖7000元。

27、转账支付奖励金。其中：其中：工作奖励金180000元，优秀个人奖7000元，质量兴教资金3000元。

28、现金支付残保金19000元。

29、收存缴失业保险金42000元。

30、收学前班费用200000元，勤工俭学收入2000元。

31、存缴国库款,其中：学前班收费200000元，勤工俭学10000元，利息收入1000元。

32、收到财政拨防震补助资金8000元。

33、转付减灾费用8000元。

34、收教育局拨款55000元，其中：西支小学沼气池建设款30000元，新型农业社会化服务建设资金5000元，大地完小道路维修款20000元。

35、现金支付道路维护款20000元。

36、转账支付西支完小沼气池建设款30000元。

37、支付茶文化建设费用15000元。

38、财政拨高中教育公务费10000元，职中教育公务费11000元。

39、零余额账户支付公务费。

40、现金支付遗属补助12000元。

41、大都小学报公务费。

42、核销款项。

43、年末退回授权支付额度。

44、将县级经费中的学生营养餐资金调入营养餐资金账套。

45、收入转结余，利用模板自动生成。

46、支出转结余，利用模板自动生成。

（二）义教经费账套

1月份会计业务：

1、收寄宿生公用经费220000元，其中：小学教育180000元，特殊教育40000元。

2、转付特教实验耗材费40000元。

3、转付购办公设备60000元。

4、转付维修费113000元。

5、提现30000元。

6、张三借支会议费19000元。

7、张三报会议费26300元，冲原借款，不足部分现金支付。

8、财政拨小学教育公务费50000元。

9、暂付教学设备采购款12000元。

10、购办公设备100000元，冲原预付12000元，其余88000元转账支付。

11、收回暂借款20000元，其中：张晓强5000元，监理费15000元。

12、支付公务费。

13、转账支付大都小学借备用金50000元。

14、大都小学报公务费。

15、返还押金11000元。

16、转账暂付责任险15000元。

17、发票到核销责任险15000元。

18、转账暂付校舍维修款49000元。

19、赵云报校舍维修款129000元。其中：冲原暂借款49000元，其余80000元转账支付。

20、转账支付购小学厨房设备款40000元。

21、收入转结余，利用模板自动生成。

22、支出转结余，利用模板自动生成。

（三）营养餐资金账套

1月份会计业务：

1、收教育局拨营养餐资金200000元。

2、提现3笔共70000元。

3、暂付营养餐资金，其中：中心学校40000元，大都小学20000元，中都小学10000元。

4、支付营养餐补助（明细附表）。

5、收回十位学生未发的营养餐资金2300元。

6、将收回十位学生未发的营养餐资金2300元，存入银行。

7、从县级经费账套中调入营养餐资金

（四）校舍建设资金账套

1月份会计业务：未发生业务

（五）生活补贴类资金账套

1月份会计业务：

1、收寄宿生生活补助学前教育10000元，小学教育400000元。

2、取现410000元。

3、发学前班困难补助10000元。

4、发小学寄宿生生活补助400000元。

5、收入转结余，利用模板自动生成。

6、支出转结余，利用模板自动生成。

六、查询1月份会计账簿

1、查询【县级经费】账套【标准账簿】“公共财政预算拨款/基本支出”，功能类：2050202小学教育，拨款总额是多少。

2、查询【县级经费】账套【标准账簿】“经费支出/财政拨款支出/基本支出”，功能类：2050202小学教育；经济类：30216培训费的支出是多少？

3、查询【全部】账套【标准账簿】“经费支出/财政拨款支出/基本支出”，功能类：2050202小学教育；经济类：30216培训费的支出是多少？

4、查询【全部】账套【标准账簿】“应缴国库款”年初余额，1月份借方发生额，1月份贷方发生额，期末余额，分别是多少？

5、查询【活动账簿】摘要中包括“代课教师”的账簿记录，并显示相应凭证。

七、查询1月份余额及发生额表

1、生成【县级经费】账套1月1日至1月31日科目余额及发生额表，检查科目余额是否正确？

2、生成【义教经费】账套1月1日至1月31日科目余额及发生额表，检查科目余额是否正确？

3、生成【营养餐资金】账套1月1日至1月31日科目余额及发生额表，检查科目余额是否正确？

4、生成【校舍建设资金】账套1月1日至1月31日科目余额及发生额表，检查科目余额是否正确？

5、生成【生活补贴类资金】账套1月1日至1月31日科目余额及发生额表，检查科目余额是否正确？

6、生成【全部】账套1月1日至1月31日科目余额及发生额表，检查科目余额是否正确？

7、将【县级经费】账套的“其他应付款”科目，1月1日至1月31日余额及发生额表导出为Excel表格，保存到桌面。

八、生成会计报表

1、自动生成【县级经费】“资产负债表”，并与账簿核对“货币资金”、“其他应付款”，是否正确？

2、自动生成【全部】“资产负债表”，并与账簿核对“货币资金”、“其他应付款”，是否正确？

3、自动生成【全部】“中小学收入支出表”，并与账簿核对“公共财政预算拨款”、“经费支出”，是否正确？

4、自动生成【全部】“财政补助收入支出表”并与账务汇总表下的“中小学财政补助收支结余明细表”核对数据，是否正确？

5、如实填写【全部】“中小学校基本数字表”。

九、查询账务汇总表

1、生成“中小学财政补助收支结余表”,并与财政实际拨款数核对，是否正确？

2、生成“事业单位收入明细表”, 并与财政实际拨款数核对，是否正确？

3、生成“中小学事业支出明细表”

4、生成“项目资金收支结余明细表”，项目资金收支情况是否正确？

5、生成“三公经费统计表”，确定“三公经费”是否超标？

6、查询【县级经费】账套，“中小学事业支出明细表”，功能类：2050202小学教育，经济类：30201办公费；30209物业管理费，期末余额是多少？

十、把【县级经费】账套年初余额按下表修改，回答后面的问题。

年初科目余额如下表：

县级经费年初余额表
编表单位：县级经费			2015年01月01日	金额单位：元
科目	功能类	预算项目	名称	余额
科目	功能类	预算项目	名称	余额
1001			库存现金	借	20,000
1002			银行存款	借	674,300
100201			信用社088888	借	674,300
1215			其他应收款	借	489,900
121501			××保险公司（幼儿责任保险）	借	7,000
121503			××公司廉租房监理费	借	-6,000
121504			××公司电脑款	借	10,000
121506			单位职工	借	7,700
12150604			马洪军	借	7,700
121507			各完小公用经费	借	142,400
12150702			大都小学	借	140,000
12150704			玉地里完小	借	2,400
121517			云南宏达建筑公司（李开新）	借	306,800
1501			固定资产	借	12,400,000
2102			应缴国库款	贷	6,000
210209			勤工俭学	贷	6,000
2305			其他应付款	贷	937,200
230501			绩效工资	贷	90,000
230504			校舍维修费	贷	306,800
230505			保安工资	贷	900
230510			失业保险金	贷	500
230511			学前班建设补助款	贷	209,000
230513			学生营养餐资金	贷	240,000
230515			征地费	贷	90,000
3101			非流动资产基金	贷	12,400,000
310102			固定资产	贷	12,400,000
3301			财政补助结转	贷	219,000
330101			基本支出结转	贷	200,000
	205		教育支出	贷	200,000
	20502		普通教育	贷	200,000
	2050202		小学教育	贷	200,000
330102			项目支出结转	贷	19,000
	229		其他支出	贷	19,000
	22960		彩票公益金安排的支出	贷	19,000
	2296004		用于教育事业的彩票公益金支出	贷	19,000
		001	保财综（2013）114号乡村少年宫资金	贷	19,000
		00101	2013年中央和省级专项彩票公益金支持乡村学校少年宫建设资金	贷	19,000
合计				平

假设调整年初余额后，1月份日常业务不变，生成的期末余额表如下：

县级经费余额表
编表单位：县级经费			2015年01月31日		金额单位：元
科目	功能类	预算项目	名称	余额
1001			库存现金	借	21,100
1002			银行存款	借	193,400
100201			信用社088888	借	193,400
1215			其他应收款	贷	3,600
121503			××公司廉租房监理费	贷	6,000
121507			各完小公用经费	借	2,400
12150704			玉地里完小	借	2,400
1501			固定资产	借	12,411,000
2102			应缴国库款	借	2,000
210209			勤工俭学	借	2,000
2305			其他应付款	贷	179,500
230504			校舍维修费	借	10,000
230505			保安工资	借	20,000
230510			失业保险金	贷	500
230511			学前班建设补助款	贷	209,000
2501			代管款项	贷	40,000
250101			学生伙食费	贷	40,000
25010101			中心学校	贷	20,000
25010102			大都小学	贷	20,000
3101			非流动资产基金	贷	12,411,000
310102			固定资产	贷	12,411,000
3301			财政补助结转	借	6,600
330101			基本支出结转	借	6,600
	205		教育支出	借	6,600
	20502		普通教育	借	6,600
	2050202		小学教育	借	6,600
合计				平