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保会通软件公司员工考试试题 (卫生院账务练习题一)

编辑时间:2019年11月04日 作者:九指神丐 浏览量:0

保会通软件公司员工考试试题

(卫生院账务练习题一)

 

一、环境信息

1、本练习适合于实行收支两条线管理的基层医疗机构。

2、软件:保会通财务软件A7.5版

3、会计核算主体:××乡镇卫生院

4、:法人代表:张三丰  会计主管:黄飞鸿

5、会计:王文静(制证、复核)、方芳(出纳)

6、辅助核算科目信息

wps166.jpg 

wps167.jpg 

 

辅助核算信息功能类、经济类直接从文本文档导入。

 

wps168.jpg 

 

业务收入科目如下:

01 门诊收入

0101 挂号收入

0102 诊察收入

0103 检查收入

0104 药品收入

010401 西药收入

010402 中草药收入

010403 中成药收入

0105 卫材收入

0106 一般诊疗费收入

0107 治疗收入

0108 手术收入

0109 化验收入

0110 其他门诊收入

02 住院收入

0201 床位收入

0202 诊察收入

0203 检查收入

0204 药品收入

020401 西药收入

020402 中草药收入

020403 中成药收入

0205 卫材收入

0206 一般诊疗费收入

0207 治疗收入

0208 手术收入

0209 化验收入

0210 护理收入

0211  其他住院收入

 

其他收入科目如下:

01 利息收入

02 捐赠收入

03 房租收入

09 其他

 

其他支出科目如下:

01 利息支出

02 捐赠支出

03 罚没支出

04 财产物资盘亏或毁损损失

05 赔偿支出

 

项目名称如下:

01 人员经费

02 公用经费

04 基本公共卫生

0401 2012年基本公共卫生

0402 2013年基本公共卫生

0403 2014年基本公共卫生

0404 2015年基本公共卫生

05 重大公共卫生

0501 2014年重大公共卫生专项资金

0502 2015年重大公共卫生专项资金

06 基建补助

0601 2013年基建补助

0602 2014年基建补助

0603 2014年省拨村卫生室基建补助款

0604 2015年基建补助

07 基药补助

0701 卫生院基药补助

0702 村卫生所基药补助

 

7、年初科目余额表

wps169.jpg

 

8、会计科及辅助核算

代码

名称

类别

方向

账页

辅助核算项

101

库存现金

资产

金额式


102

银行存款

资产

金额式


10201

信用社

资产

金额式


1020101

卫生院

资产

金额式


1020102

卫生所

资产

金额式


102010201

帮工村卫生所

资产

金额式


102010202

红山村卫生所

资产

金额式


103

零余额账户用款额度

资产

金额式


104

其他货币资金

资产

金额式


111

财政应返还额度

资产

金额式


11101

财政直接支付

资产

金额式


11102

财政授权支付

资产

金额式


112

应收医疗款

资产

金额式


11201

结算欠费

资产

金额式


1120101

门诊病人

资产

金额式


1120102

住院病人

资产

金额式


11202

应收医疗保险金

资产

金额式


1120201

医保中心

资产

金额式


1120202

合管办

资产

金额式


114

其他应收款

资产

金额式


11401

单位职工

资产

金额式


1140101

张三

资产

金额式


1140102

李四

资产

金额式


11409

垫支职工住房公积金

资产

金额式


11411

预发二次绩效

资产

金额式


11412

杨六甲遗属补助

资产

金额式


121

库存物资

资产

金额式


12101

药品

资产

金额式


1210101

药库

资产

金额式


121010101

西药

资产

金额式


121010102

中成药

资产

金额式


121010103

中草药

资产

金额式


1210102

药房

资产

金额式


121010201

西药

资产

金额式


121010202

中成药

资产

金额式


121010203

中草药

资产

金额式


12102

卫生材料

资产

金额式


12103

低值易耗品

资产

金额式


12104

其他材料

资产

金额式


123

待摊支出

资产

金额式


131

固定资产

资产

金额式


13101

房屋及建筑物

资产

金额式


13102

专用设备

资产

金额式


13103

一般设备

资产

金额式


13104

交通及运输工具

资产

金额式


13105

其他固定资产

资产

金额式


133

在建工程

资产

金额式


141

无形资产

资产

金额式


201

借入款

负债

金额式


202

待结算医疗款

负债

金额式

功能类\业务收入

203

应缴款项

负债

金额式


20301

应缴医疗款

负债

金额式


20302

应缴资产处置收益

负债

金额式


206

应付账款

负债

金额式


20601

云南省招标采购局

负债

金额式


20602

保山民心药业公司

负债

金额式


207

预收医疗款

负债

金额式


208

应付职工薪酬

负债

金额式


210

应付社会保障费

负债

金额式


211

应交税费

负债

金额式


221

其他应付款

负债

金额式


22102

卫生所

负债

金额式


2210201

帮工村卫生所

负债

金额式


2210202

红山村卫生所

负债

金额式


22110

工会经费

负债

金额式


22113

疾控妇幼经费

负债

金额式


2211301

碘盐抽样经费

负债

金额式


2211302

消除疟疾经费

负债

金额式


2211305

孕产妇抽血补助

负债

金额式


2211307

麻风培训费

负债

金额式


2211308

美沙酮项目经费

负债

金额式


2211309

计划免疫经费

负债

金额式


2211311

死因监测补助经费

负债

金额式


2211312

孕产妇及婴儿随访补助

负债

金额式


2211313

防艾经费补助

负债

金额式


2211314

先天性心脏病筛查补助

负债

金额式


2211315

乙肝抗体检测费

负债

金额式


2211316

检测补助

负债

金额式


22131

乡政府补助

负债

金额式


22137

代扣个人所得税

负债

金额式


301

固定基金

净资产

金额式


30101

固定资产占用

净资产

金额式


30102

在建工程占用

净资产

金额式


30103

无形资产占用

净资产

金额式


302

事业基金

净资产

金额式


303

专用基金

净资产

金额式


30301

医疗风险基金

净资产

金额式


30302

职工福利基金

净资产

金额式


30303

奖励基金

净资产

金额式


30304

其他专用基金

净资产

金额式


304

本期结余

净资产

金额式

功能类

30401

业务收支结余

净资产

金额式

功能类

30402

财政基本补助收支结余

净资产

金额式

功能类\项目名称

30403

财政项目补助收支结余

净资产

金额式

功能类\项目名称

305

财政补助结转(余)

净资产

金额式

功能类\项目名称

30501

财政基本补助结转

净资产

金额式

功能类\项目名称

30502

财政项目补助结转(余)

净资产

金额式

功能类\项目名称

306

其他限定用途结转(余)

净资产

金额式

功能类

308

结余分配

净资产

金额式


30801

待分配结余

净资产

金额式


401

医疗收入

收入

金额式

功能类\业务收入

402

财政补助收入

收入

金额式

功能类\项目名称

40201

基本支出

收入

金额式

功能类\项目名称

40202

项目支出

收入

金额式

功能类\项目名称

403

上级补助收入

收入

金额式

功能类\项目名称

406

其他收入

收入

金额式

功能类\其他收入

501

医疗卫生支出

支出

金额式

功能类\经济类

50101

基本支出

支出

金额式

功能类\经济类

5010101

财政拨款支出

支出

金额式

功能类\经济类\项目名称

5010102

业务收入支出

支出

金额式

功能类\经济类

50102

项目支出

支出

金额式

功能类\经济类

5010201

财政拨款支出

支出

金额式

功能类\经济类\项目名称

5010202

业务收入支出

支出

金额式

功能类\经济类

502

财政基建设备补助支出

支出

金额式

功能类\经济类\项目名称

506

其他支出

支出

金额式

功能类\其他支出

 

二、会计报表

1、设计一个动态会计报表封面

要求:动态生成会计主体名、报告期、会计主管、制表人。

打印纸格式:A4横放

2、资产负债表,格式如下:

打印纸格式:A4纵放

wps170.jpg 

 

3、收入支出总表,格式如下:

打印纸格式:A4纵放

wps170.jpg

4、业务收支明细表

打印纸格式:A4纵放

 

wps172.jpg 

5、财政补助收支明细表

打印纸格式:A4横放

wps173.jpg 

 

6、净资产变动情况表

打印纸格式:A4横放

wps174.jpg

 

三、账务汇总表

1、收支结余明细表

打印纸格式:A4横放

 

wps174.jpg

 

2、财政拨款收支结余明细表

打印纸格式:A4横放

 

wps176.jpg

 

3、项目资金收支结余明细表

打印纸格式:A4横放

 

wps177.jpg

 

4、医疗卫生支出明细表

打印纸格式:A4横放

wps178.jpg 

 

四、日常会计业务

一月份会计业务:

1、提现20000元。

wps178.jpg

 

2、收到乡政府拨给卫生院的工作经费20000元。(在其他应付款中核算)

wps180.jpg

3、收到财政拨绩效考核奖34000元。(需附考核文件,职工名册)

wps181.jpg

4、支付职工绩效考核奖34000元。(需附考核文件,职工名册)

wps182.jpg

5、支付1月份村医工资,其中:帮工村卫生所4000元;红山村卫生所4000元。

wps183.jpg

6、收到县局拨对村医1月份补助14000元。

wps183.jpg

7、现金垫付1月份住房公积金5000元,现金收回垫付公积金4000元。

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8、预发1月份二次绩效工资10000元。(对个人支付部分必须有政府的相关文件,否则一律不能发生。)

wps186.jpg

9、电汇省招标局药款10000元,收到药品入库,其中:西药5000元;中成药2000元;中草药3000元。并收到由保山民心药业公司开具的发票。

wps186.jpg

10、1月份收入101400元,其中:刷卡收入54100元,待结算医疗款47300元。明细参见凭证贷方发生额。

wps186.jpg

11、1月应缴财政收入100000元,明细参见凭证借方发生额。

wps186.jpg 

12、上缴财政1月业务收入100000元。

wps186.jpg

13、财政拨工资,其中:在职76380元,离退休7620元。

wps186.jpg

14、财政统发工资,其中:在职76380元,离退休7620元,明细参见凭证借方发生额。

wps192.jpg

15、支付职工2014年底伙食费40500元。(该项支付需相关文件及职工明细,且全年职工福利支出不得超过工资的14%,否则要代扣个人所得税。)

wps193.jpg

16、卫生局拨帮工村卫生所工程款25000元,并直接支付给施工单位20000元,余5000元。

wps194.jpg

17、财政返还医疗收入106000元。

wps195.jpg

18、转账支付1月临时工资5900元,遗属补助300元。

wps196.jpg

19、现金支付日常办公费3980元,在乡政府补助中列支。

wps197.jpg

20、现金支出12700元,其中:电费2500元;接待费800元;网络通讯费2500元;购办公用品300元;手续费200元;工会经费1200元;伙食费5200元。

wps198.jpg

21、现金支付购医用氧气瓶款800元。

wps199.jpg

22、张三出差回来报救护车油料费2000元;差旅费1500元。冲原借款1000元,其余2500元用现金支付。

wps200.jpg

23、卫生院购药品35000元,帮工村卫生所购药品5000元,红山村卫生所购药品5000元,转账支付。

wps201.jpg

24、在专用基金中转账支付职工伙食补助5600元。

wps202.jpg

25、转账支付健君药业药款28800元。

wps203.jpg

26、发放二次绩效115000元,其中:代扣个人所得税3200元,其余111800元转账支付。(如果没有明确考核文件,对个人部份的任何支付都将是违规发放。)

wps204.jpg

27、经上级部门核定,使用专用基金实发二次绩效工资125000元,原已发放现冲回。

wps205.jpg

28、收财政拨基药补助500000元,其中:卫生院300000元;帮工村卫生所100000元;红山村卫生所100000元。(注:基药补助是目前卫生系统除公卫资金以外最多的专项资金,要求有专门台账,该资金也可以在往来款中核算。)

wps206.jpg

29、转账支付帮工村卫生所基药补助20000元,红山村卫生所基药补助20000元;

卫生院用基药补助款转账支付日常公务费10000元,住院楼维修费50000元,购医疗设备1000000元。

wps206.jpg

30、收入:财政拨入住院楼基建补助款500000元。支出:支付工程款510000万元,其中:用项目支出50万,在基本支出中列支1万元。

wps208.jpg

31、收入:收卫生局拨2015年重大公共卫生经费20000元。支出:支付重大公共卫生隐患排查差旅费23000元,其中:2015年公卫专项中列支20000元,2014年重大公卫专项中列支2000元,不足1000元在公用经费中列支。

wps209.jpg

32、收入:收疾控中心拨美沙酮经费20000元。支出:支付美沙酮人员工资1100元。

wps210.jpg

33、收入:收卫生局拨入2015年基本公共卫生经费50000元。支出:支付2014年基本公共卫生经费10000元,支付2015年基本公共卫生经费20000元。

wps211.jpg

34、结转本月出库药品成本,其中:中草药7000元,中成药1000元,西药48000元。

wps212.jpg

35、本月收入转结余,利用模板自动生成。

36、本月支出转结余,利用模板自动生成。

37、年末结转本期结余,利用模板自动生成。

38、年终结余分配,利用模板自动生成。

 

五、工资表

1、表样及一月份工资数据

工资表样

姓名

基本工资

各种补贴

应发

工资

应扣款

实发

工资

基础

职务

工龄

奖金

津贴

知补

妇补

养老

医保

个税

部门:医疗人员

张万才

1800

1500

10


500

200







孙千山

1500


40



200







李会英

2500


10




10






孔乙己

2500

1500

150

600


200







曹大文

2500

1200

320



200







2、要求

①分部门设立工资表。

②基本工资、职务工资、工龄工资、津贴、知补、妇补的数值相对固定。

③奖金每月都可能变动。

④应发工资=基本工资+各种补贴。

⑤养老保险金=(基本工资+津贴+知补)×5%

⑥医疗保险金=(基本工资+津贴+知补)×1%

⑦个人所得税全月应税所得额=应发工资(不含“妇补”的)-1600。

个人所得税超额累进税率表(工资 薪金所得适用)

级数

全月应纳税所得额(含税级距)

全月应纳税所得额(不含税级距)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元

不超过1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57505元的部分

45

13,505

要求使用公式计算个人所得税。

⑧实发工资=应发工资-应扣款。

3、定义工资分录模板,自动生成一月份的工资凭证。

 

六、把年初余额按下表修改,回答后面的问题。

年初科目余额如下表:

年初科目余额表

编表单位:××中心卫生院

2015年01月01日


金额单位:元

科目代码

功能类

项目名称

名    称

余额

102



银行存款

400,000.00

 10201



  信用社

400,000.00

  1020101



    卫生院

400,000.00

114



其他应收款

1,000.00

 11401



  单位职工

1,000.00

  1140101



    张三

1,000.00

221



其他应付款

41,000.00

 22102



  卫生所

40,000.00

  2210201



    帮工村卫生所

20,000.00

  2210202



    红山村卫生所

20,000.00

 22110



  工会经费

1,000.00

303



专用基金

100,000.00

 30302



  职工福利基金

50,000.00

 30303



  奖励基金

50,000.00

305



财政补助结转(余)

265,000.00

 30501



  财政基本补助结转

263,000.00


210


    医疗卫生与计划生育支出

263,000.00


 21003


      基层医疗卫生机构

263,000.00


  2100302


        乡镇卫生院

263,000.00



02

          公用经费

263,000.00

 30502



  财政项目补助结转(余)

2,000.00


210


    医疗卫生与计划生育支出

2,000.00


 21004


      公共卫生

2,000.00


  2100409


        重大公共卫生专项

2,000.00



05

          重大公共卫生

2,000.00



 0502

            2014年重大公共卫生经费

2,000.00

308



结余分配

5,000.00

 30801



  待分配结余

5,000.00

合计






 

假设调整年初余额后,1月份日常业务不变,生成的期末余额表如下:

期末余额表

编表单位:××中心卫生院

2015年01月31日


金额单位:元

科目

功能类

项目名称

名    称

余额

101



库存现金

980.00

102



银行存款

539,100.00

 10201



  信用社

539,100.00

  1020101



    卫生院

392,100.00

  1020102



    卫生所

147,000.00

   102010201



      帮工村卫生所

76,000.00

   102010202



      红山村卫生所

71,000.00

112



应收医疗款

47,300.00

 11202



  应收医疗保险金

47,300.00

  1120202



    合管办

47,300.00

114



其他应收款

1,300.00

 11409



  垫支职工住房公积金

1,000.00

 11412



  杨六甲遗属补助

300.00

121



库存物资

17,800.00

 12101



  药品

17,800.00

  1210101



    药库

9,000.00

   121010101



      西药

5,000.00

   121010102



      中成药

1,000.00

   121010103



      中草药

3,000.00

  1210102



    药房

8,800.00

   121010201



      西药

7,000.00

   121010203



      中草药

1,800.00

131



固定资产

610,000.00

 13101



  房屋及建筑物

510,000.00

 13102



  专用设备

100,000.00

207



预收医疗款

1,400.00

221



其他应付款

64,920.00

 22102



  卫生所

27,000.00

  2210201



    帮工村卫生所

16,000.00

  2210202



    红山村卫生所

11,000.00

 22110



  工会经费

200.00

 22113



  疾控妇幼经费

18,900.00

  2211308



    美沙酮项目经费

18,900.00

 22131



  乡政府补助

16,020.00

 22137



  代扣个人所得税

3,200.00

301



固定基金

610,000.00

 30101



  固定资产占用

610,000.00

302



事业基金

11,250.00

303



专用基金

65,050.00

 30302



  职工福利基金

38,800.00

 30303



  奖励基金

26,250.00

305



财政补助结转(余)

597,000.00

 30501



  财政基本补助结转

277,000.00


210


    医疗卫生与计划生育支出

277,000.00


 21003


      基层医疗卫生机构

277,000.00


  2100302


        乡镇卫生院

277,000.00



01

          人员经费

14,000.00



02

          公用经费

263,000.00

 30502



  财政项目补助结转(余)

320,000.00


210


    医疗卫生与计划生育支出

320,000.00


 21003


      基层医疗卫生机构

300,000.00


  2100399


        其他基层医疗卫生机构支出

300,000.00



07

          基药补助

300,000.00



 0701

            卫生院基药补助

140,000.00



 0702

            村卫生所基药补助

160,000.00


 21004


      公共卫生

20,000.00


  2100408


        基本公共卫生服务

20,000.00



04

          基本公共卫生

20,000.00



 0403

            2014年基本公共卫生

10,000.00



 0404

            2015年基本公共卫生

30,000.00

308



结余分配

5,000.00

 30801



  待分配结余

5,000.00

合计






请问:

1、 该账务存在哪些问题?

2、 如何纠正这些问题?