云南保会通软件公司,26年专注财务内控管理软件
0871-64646363 0875-2140105

首页 >服务支持>技术文章 >余额及发生额表

余额及发生额表

编辑时间:2019年11月01日 作者:九指神丐 浏览量:0


一、概述

 

余额表、余额及发生额表是表现账务信息的另一重要工具。

 

发生额,是指账户(科目)的发生额。发生额是一个时段概念,指在一个时段内某一个账户的经济业务的发生量。实际上就是涉及到这个科目的所有凭证的借、贷分录数额的合计数。由此可见,发生额有借方发生额和贷方发生额之分。

相应的,如果一个科目带数量或外币核算,就有数量发生额和外币发生额的概念。

余额是一个时点概念,是发生额的累计堆积,就是截止某一个时点为止账户(科目)的所有历史发生额的累积,即累计借、贷方发生额互相抵消后的差额。按借、贷方发生额孰大孰小,余额就有借、贷向余额之分。

相应的,余额也有数量余额或外币余额的概念。

 

对一个时段或会计期间来说,我们常常使用期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额这四个概念。请注意,这四个概念,总是与一个会计期间相关。

 

对复式账而言,由于发生额、余额都是由记账凭证形成的,而每张凭证都是“有借必有贷,借贷必相等”,所以:

在任何一个会计期间内,所有科目的借方发生额必定等于贷方发生额。

在任何时点上,所有科目的借向余额之和必定等于贷向余额之和。

对于任何一个会计期间,任何一个会计科目而言,期末余额总等于期初余额与本期借、贷方发生额的差额的和。

 

余额表、余额及发生额表分别由两个模板来实现,而且复式账、单式账都有此功能。

 

二、打开框

 

以下是余额及发生额表的打开框。

 

wps43.png 

 

科目:录入一个或多个存在的科目。多个科目时,科目代码间以;”分隔。

仅一个(或没有)根科目时,显示它的下级子目(或所有科目)的余额及发生额表。

多个科目时,显示这些科目的余额及发生额表。

 

时间:余额表用。选择一个会计月,余额为月末余额。

 

时段:余额及发生额表用。选择起、止会计月,发生额为起、止会计月间的发生额。

 

样式:基本格式为金额式。

当科目处录入了多个根科目时,只有金额式的。

当科目处仅录入了一个根科目,或未录入根科目时,除金额式外,若根科目或其子目有带数量核算的,则还有数量式、数量金额式;若根科目或其子目有带外币核算的,则还有外币式、复币式;若两者皆有,则还有数量复币式。

 

输出行范围:若未选择了“所有子目”,则

仅一个(或没有)根科目时,显示它的下一级子目(或一级科目)的余额及发生额表。

多个根科目时,显示这些科目的余额及发生额表。

若选择了“所有子目”,则

仅一个(或没有)根科目时,显示它的所有下级子目(或所有科目及子目)的余额及发生额表。若此时根科目或其子目中有带辅助核算的,则会出现“含辅助账”选择项,若选择它,则连同辅助科目也一同显示出来,否则,仅显示总账科目。

多个根科目时,显示这些科目及其子目的余额及发生额表。

 

三、余额及发生额表的合计行

 

期初、期末余额合计数方向 若只有一个根科目,方向与根科目方向一致;否则,视为借向。

数量、单价、外币、汇率 若只有一个根科目,并且该科目是按数量(外币)核算的,则有数量(外币)合计数,并且有单价(汇率)。