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现金收支收支分析

编辑时间:2020年04月23日 作者:九指神丐 浏览量:0

1、现金收支收支分析的目的和意义

现金是单位最重要、最现实的资产,大量的支出、成本、费用需要用现金来支付,收入也往往要表现为现金的收入才有意义。因此现金资产的重要性不言而喻。

在单位,老板经常会问:本月现金增加多少?增加渠道明细如何?本月现金支出多少?都用到了什么方向?

要随时能回答这样的问题,还真不是一件容易的事!

从会计的角度来讲,现金流量表就是为满足这个需要而设计的,但现金流量表太粗,所用术语又太专业,用此来回答老板的质询,老板肯定不满意。怎么办哟?

保会通软件7.5版在现金流量表下增加现金收支分析功能,在不增加任何会计核算负担的前提下,对记账凭证进行现金收支分析,使用现金的对方科目来说明现金的来龙去脉,这样我们就可以随时用最通俗易懂的语言说清现金的来源和去向,既可以往粗里说,也可往细处讲。

 

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2、使用方法

⑴在会计账务(或复式账)/现金流量项目模块处指定现金金和现金等价物对应的会计科目。

这一步和现金流量表做法是一样的。也就是说现金收支明细表和现金流量表中的现金概念是一样的。也可以说现金收支明细表是另类现金流量表。

指定现金科目后,别的什么也不必做,就可以生成供现金收支分析用的现金流量账现金流量表了。

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⑵分析原理

生成现金流量账和现金流量表时,软件逐一分析指定时段内的收款、付款凭证。

如何分析呢?就是将一个凭证的现金收入(支出)数,用它的各个对方科目数来表达。这样我们就知道了这笔现金收入是从什么科目流入的,现金支出是流向什么科目的。如此就达到了对现金收支情况进行分析。

如何确定一个收款、付款凭证的现金对方科目呢?

①将凭证分录分成借、贷两组

借:现金   70

银行存款  500

应收账款  600

销售费用  50

贷:主营业务收入  1000

应交税费/增值税 170

现金     50

②将借、贷两组分录行适当拆分,使借、贷两组分录行一一等额配对。

借方科目    贷方科目     金额

现金      主营业务收入   70

银行存款    主营业务收入   500

应收账款    主营业务收入   430

应收账款    应交税费/增值税  170

销售费用    现金      50

③去除借、贷方科目都不是现金类科目的分录行,我们可以清楚地得到现金科目的的对方科目以及其发生额。

借方科目    贷方科目     金额

现金      主营业务收入   70

银行存款    主营业务收入   500

销售费用    现金      50

注:如果一个凭证是一借多贷、一贷多借,使用上述拆分分录法得的结果是唯一的。如果是多借多贷分录,其结果并不唯一。因此我们得到的现金收支分析结果与实际可能会有出入。杜绝这种偏差的途径是:收、付款凭证不要使用多借多贷分录。

 

3、现金收支明细账




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    4现金收支明细账




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5、打开框说明


wps40.jpg 

打开现金收支明细账(表)时,一般将科目选项置于科目树根处,表示打开的是对所有现金及现金造价物的收支分析。

若将选项置于某一个具体的现金科目,则仅仅是对这一个现金科目的收支分析。