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财务分析

编辑时间:2020年03月31日 作者:九指神丐 浏览量:0

一、收支分析

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二、资产负债情况分析

1、资产负债结构情况

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2、资产负债对比分析

项目

2015年

2014年

同比增减额

增减%

变化因素

流动资产

302,589,469.33

261,029,401.03

41,560,068.30

15.92%


  货币资金

128,458,083.63

103,270,203.90

25,187,879.73

24.39%


  财政应返还额度






  应收账款

123,949,093.69

103,774,620.44

20,174,473.25

19.44%


  预付账款

1,374,212.00

7,931,880.57

-6,557,668.57

-82.67%


  其他应收款

18,861,235.71

17,744,507.71

1,116,728.00

6.29%


  存货

29,946,844.30

28,308,188.41

1,638,655.89

5.79%








非流动资产

560,795,945.94

501,917,084.15

58,878,861.79

11.73%


  固定资产净值

435,629,978.49

433,215,912.62

2,414,065.87

0.56%


  在建工程

108,520,808.58

52,849,809.91

55,670,998.67

105.34%


受托代理资产

1,597,025.19

2,401,076.20

-804,051.01

-33.49%


资产合计

864,982,440.46

765,347,561.38

99,634,879.08

13.02%








流动负债

186,641,737.05

159,818,372.58

26,823,364.47

16.78%


  应缴财政款

553,498.93

1,634,564.11

-1,081,065.18

-66.14%


  其他应付款

13,416,604.94

13,964,048.78

-547,443.84

-3.92%


非流动负债

70,106,131.02

113,077,797.85

-42,971,666.83

-38.00%


  长期借款

70,106,131.02

112,106,131.02

-42,000,000.00

-37.46%


  长期应付款


971,666.83

-971,666.83

-100.00%


受托代理负债

1,597,025.19

2,401,076.20

-804,051.01

-33.49%


负债合计

258,344,893.26

275,297,246.63

-16,952,353.37

-6.16%


净资产

606,637,547.20

490,050,314.75

116,587,232.45

23.79%








负债及净资产合计

864,982,440.46

765,347,561.38

99,634,879.08

13.02%


 

二、数据趋势分析

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2013至2015年基础数据:

年度

资产

收入

支出

当期利润

2013年

60952

68467

64804

3663

2014年

76534

81006

71543

9463

2015年

89185

97056

83142

13913






  

 

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三、财务分析指标

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1、费用增长率,衡量单位费用的增长水平。计算公式为:

费用增长率=(本期费用总额÷上期费用总额-1)×100%

=(931400588÷700420090-1)×100%

=16.21%

2、人均费用,衡量单位人均年消耗经费水平。计算公式为:

人均费用=本期费用数÷本期平均在职人员数×100%

=83140000÷1508

=50062元/人

3、职工薪酬占总费用的比率,衡量单位的费用结构。计算公式为:

职工薪酬比率=本期职工薪酬数÷本期费用总数×100%

=107400100÷800400599×100%

     =12.92%

管理费用比率=本期管理费用数÷本期费用总数×100%

=469078000.38÷8317735×100%

=55.60%

4、资产负债率是期末负债总额除以资产总额的百分比,也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例,也被称为举债经营比率。

资产负债率=总负债÷总资产×100%

=258344000÷8000840.46×100%

=29.87%

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5、流动比率是流动资产对流动负债的比率,用来衡量流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。

一般说来,比率越高,说明单位资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率应在2:1以上,流动比率2:1,表示流动资产是流动负债的两倍,即使流动资产有一半在短期内不能变现,也能保证全部的流动负债得到偿还。

流动比率=流动资产÷流动负债

=30250000.33÷1800017.05

=1.62

6、产权比率是负债总额与净资产总额的比率。是指负债总额与净资产总额的比率,是为评估资金结构合理性的一种指标。一般来说,产权比率可反映单位净资产是否过多,或者是尚不够充分等情况,从另一个侧面表明单位借款经营的程度。

这一比率是衡量单位长期偿债能力的指标之一。它是单位财务结构稳健与否的重要标志。

产权比率= 负债总额/净资产

= 25836443÷60663667×100%

=42.59%

7、利息保障倍数,又称已获利息倍数,是指经营所获得的当期盈余与利息费用的比率。它是衡量单位支付负债利息能力的指标(用以衡量偿付借款利息的能力)。经营所获得的利润与利息费用相比,倍数越大,说明单位支付利息费用的能力越强。因此,债权人要分析利息保障倍数指标,以此来衡量债权的安全程度。

利息保障倍数=当期盈余÷利息费用

=13914443÷62000

≈22倍

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