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应收账款、预收账款、应付账款、预付账款,资产负债表中如何填列?

编辑时间:2020年04月20日 作者:九指神丐 浏览量:0

为了更好的理解应收账款、预收账款、应付账款、预付账款之关的关系,以及资产负债表中应收账款、预收账款、应付账款、预付账款中如何填列?


资产负债表期初数填列:

资产负债表中“应收账款”,按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期初借方余额合计数填列。

资产负债表中“预收账款”,按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期初贷方余额合计数填列。

资产负债表中“预付账款”,按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期初借方余额合计数填列。

资产负债表中“应付账款”,按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期初贷方余额合计数填列。

 

资产负债表期末数填列:

资产负债表中“应收账款”,按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。

资产负债表中“预收账款”,按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

资产负债表中“预付账款”,按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。

资产负债表中“应付账款”,按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

 

这里有个关键词:所属明细科目,即这四个科目的填列需分辨末级账户的余额方向。

 

原因为析:

由于“应收账款”属于资产类账户,一般情况下,资产类账户余额在借方,但是如果余额在贷事实上就是“预收账款”了,变成了你差别人的钱,即负债。所以很多时候资产负债表中“应收账款”和“账面数”往往不一致。原因是财务软件均按规定对明细科目进行逐个分析后填列的,其他科目亦是如此。

 

以下是这四个科目在财务软件的中的取数原理:

名称名称 期末余额  年初余额

应收帐款 t(1122;2203) tc(1122;2203,1)

预付款项 t(1123;2202) tc(1123;2202,1)

应付帐款 td(1123;2202) tdc(1123;2202,1)

预收款项 td(1122;2203) tdc(1122;2203,1)

 

函数祥解:

⒌期初明细科目同向借方余额函数

函数名:tjc()

格式:tjc(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值:返回指定科目的所属明细科目在指定报告期期初同向借方余额。

函数记忆方法:t表示同方向余额;j表示借方;c表示期初。j可缺省

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例:tjc(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为11222203的最低明细科目3月份月初借方余额之和。

参考:yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tdc(),tjm(),tdm()

其它函数:账簿发生额函数,账簿净额函数,会计凭证取数函数,数学函数,环境函数,报表函数。

 

⒍期初明细科目同向贷方余额函数

函数名:tdc()

格式:tdc(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值:返回指定科目所的属明细科目在指定报告期期初同向贷方余额。

函数记忆方法:t表示同方向余额;d表示借方;c表示期初。

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例:tdc(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为11222203的最低明细科目3月份月初贷方余额之和。

参考:yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tjc(),tjm(),tdm()

其它函数:账簿发生额函数,账簿净额函数,会计凭证取数函数,数学函数,环境函数,报表函数。

 

⒎期末明细科目同向借方余额函数

函数名:tjm()

格式:tjm(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值:返回指定科目的属明细科目在指定报告期期初同向借方余额。

函数记忆方法:t表示同方向余额;j表示借方;m表示期末。jm可以缺省

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例:tjm(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为11222203的最低明细科目3月份月末借方余额之和。

参考:yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tdc(),tjc(),tdm()

其它函数:账簿发生额函数,账簿净额函数,会计凭证取数函数,数学函数,环境函数,报表函数。

 

⒏期末明细科目同向贷方余额函数

函数名:tdm()

格式:tdm(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值:返回指定科目的属明细科目在指定报告期期初同向贷方余额。

函数记忆方法:t表示同方向余额;d表示贷方;m表示期末。m可以缺省。

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例:tdm(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为11222203的最低明细科目3月份月末贷方余额之和。

参考:yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tdc(),tjc() ,tjm()

其它函数:账簿发生额函数,账簿净额函数,会计凭证取数函数,数学函数,环境函数,报表函数。

 

举例:

应收账款及预收账款明细科目余额如下,请填写1月份资产负债表中的应收账款、预收账款期末余额:

wps1.jpg 

 

资产负债表填列:

wps2.jpg