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企业会计分录举例

编辑时间:2020年04月20日 作者:九指神丐 浏览量:0

(1)1日,收到W公司投入货币资金360000元,存入银行。

借:银行存款360000

  贷:实收资本/W公司

(2)3日,从银行借入资金500000元存入银行,其中借款期限10个月的为200000元,3年期的为300000元。

借:银行存款  500000

  贷:短期借款/A银行  200000

      长期借款/A银行  300000

(3)5日,从长虹工厂购买丁材料10吨,不含税单价800元,运杂费300元,增值税进项税额l360元,企业开出并承兑商业汇票一张,材料尚未运达企业。

借:原材料/丁材料   8300

    应交税费/增值税/进项税   1360

    贷:应付票据   9660

(4)8日,收到光明公司购买A产品的预付货款46000元,已存入银行。

借:银行存款  46000

   贷:预收账款/光明公司  46000  

(5)12日,以现金300元购买厂部办公用品,并直接交付使用。

借:管理费用/办公费    300

   贷:现金   300

(6)15日,以现金380000元发放职工工资。

借:管理费用/职工薪酬/工资   380000      (生产工人应记生产成本或制造费用,销售人员记销售费用)

   贷:现金    380000

(7)18日,向北源公司销售A产品,价款总额240000元,增值税销项税额40800元,以银行存款代垫运费2000元。价税款及代垫运费均未收到。

借:应收账款/北源公司   282800  (准则规定与产品有关的运费可以直接记入产品成本,垫付的运费也可以单列其他应收款/代垫运费/北源公司)

  贷:主营业务收入/A产品   240000

      应交税费/增值税/销项税   40800

      银行存款   2000

(8)19日,用银行存款归还前欠M公司购料款20000元。

借:应付账款/M公司    20000

  贷:银行存款    20000

(9)21日,向上述已预付货款的光明公司发出A产品,价款总额为45000元,增值税销项税额7650元。当日收到光明公司补付货款并存入银行。

借:预收账款/光明公司   46000

    现金   6650

  贷:主营业务收入/A产品    45000

      应交税费/增值税/销项税   7650

(10)23日,用银行存款支付社会捐赠1840元。

借:营业外支出/捐赠支出    1840

   贷:银行存款   1840

(11)24日,经批准盘亏的原材料6000元中,3500元为自然灾害损失,其余部分应由责任者赔偿。

借:营业外支出/非常损失   3500

    其他应收款/材料管理员    2500

  贷:待处理财产损溢    6000

(12)30日,计算出本月应付城市维护建设税3000元。

借:主营业务税金及附加  3000

  贷:应交税费/城建税   3000

(13)30日,查明19日用银行存款归还前欠M公司购料款的正确金额为2000元,予以更正。

借:应付账款/M公司    -20000

  贷:银行存款    -20000

借:应付账款/M公司    2000

  贷:银行存款    2000

(14)30日,结转本月发生的各项收入和费用,其中:产品销售收入360000元、其他业务收入80000元、营业外收入40000元;产品销售成本240000元、产品销售费用14000元、管理费用20000元、其他业务支出60000元、营业外支出16000元。


①、结转本月主营业务成本、其他业务成本

借:主营业务成本   240000

    其他业务成本   60000

  贷:库存商品||原材料(销售原材料)     300000


②、收益类结转本年利润

借:主营业务收入    360000

    其他业务收入     80000

    营业外收入       40000

  贷:本年利润      480000


③、成本费用结转本年利润

借:本年利润    350000

  贷:主营业务成本    240000

      销售费用         14000

      管理费用         20000

      其他业务支出     60000

      营业外支出       16000

注意:在会计电算化中,收益类结转本年利润、成本费用结转本年利润合称为损益结转。可以做成两张凭证,也可以合起来做一张凭证。

在会计核算软件中一般损益结转都是自动生成,并且结转至细科目。


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