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账簿

编辑时间:2020年03月19日 作者:九指神丐 浏览量:0

账簿


账簿是归集会计信息的重要工具,单式账簿和复式账簿的使用方法基本一致,一并在此叙述。

1、账簿样式

(1)按时段划分

按时段划分,账簿可分为年度账、月账、月间账、万年账

【1】年度账 

年度账指按年度输出账簿记录的账,年末常常打印年度账用于存档。它的标志是:无年份栏,栏头有年度,表头无时段。

clip_image001.png

【2】月账 

月账指按月输出账簿记录的账,常用于查询。它的标志是:无年份栏,栏头有年度,表头有年月标识。

clip_image003.png

 

【3】万年账

 万年账指输出所有账簿记录的账,常用于查询。它的标志是:有年份栏,栏头无年度,表头无时段。

clip_image005.png

(2)按栏划分

【1】金额式

数值栏只有金额栏,金额栏有借方发生额、贷方发生额、余额三栏。也就是平时所说的三栏式账。最常用的账页表现形式,上述账页都是此种类型的账页。

【2】数量式

数值栏只有数量栏,有借方数量发生额、贷方数量发生额、数量余额三栏。也就是平时所说的三栏式数量账。

【3】数量金额式

数值栏有数量、单价、金额栏,有借方发生额、贷方发生额、余额三种类型的栏。每种类型的栏都有数量、单价、金额三栏。也就是平时所说的三栏式数量金额账。

【4】外币式

数值栏只有外币栏,有借方外币发生额、贷方外币发生额、外币余额三栏。也就是平时所说的三栏式外币账。

【5】复币式

数值栏有外币、汇率、金额栏,有借方发生额、贷方发生额、余额三种类型的栏。每种类型的栏都有外币、汇率、金额三栏。也就是平时所说的三栏式复币账。

【6】数量复币式

数值栏有数量(外币)、单价(汇率)、金额栏,有借方发生额、贷方发生额、余额三种类型的栏。每种类型的栏都有数量(外币)、单价(汇率)、金额三栏,也就是平时所说的三栏式数量复币账。

【7】多栏式

数值栏只有金额栏,有余额栏,借、贷向子目发生额栏。子目的方向由它的科目属性中的余额方向决定。

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(3)按账簿记录输出模式划分

【1】明细账

clip_image009.png

 以原始账簿记录为准,逐笔序时输出账簿记录。

【2】汇总账 

clip_image011.png

按月结出余额及发生额,逐月输出账簿记录。

(4)对复式账而言,按科目级次划分,有总分类账、明细分类账。

(5)对复式账而言,账簿记录全部由核后凭证构成的称为正式账,包含核前凭证记录的称为草稿账。

(6)总账与辅助账

【1】总账:若科目不带辅助核算,或虽带辅助核算但账簿记录由主凭证中的记录构成,这种账称为总账。

【2】辅助账:若科目带辅助核算,账簿记录由凭证附表(或账单)中的记录构成,这种账称为辅助账。

2、标准账簿

(1)账簿的打开及账簿界面功能框的介绍

【1】使用clip_image013.png模板打开会计账簿。

【2】账簿界面功能框的介绍

clip_image015.png

{1}科目列表框下面的“单级列表”、“多级列表”、“树型”三标签,用于选择目录框的样式。

{2}若科目列表框中选中了单一科目,并且这一科目带辅助核算,那么科目框会变窄,在它的下边会出现它所带的辅助核算项,允许录入各辅助核算项科目。此时还会出现输出的账是总账还是辅助账的选择。

{3}选择“指定时段”,则可以选择时段。根据选择的时段,可以打开年度账、月账、月间账。若不选择“指定时段”,则不可以选择时段。此时产生的是万年账。

{4}“包括未复核凭证”选项,决定打开的是正式账还是草稿账。此功能可以先看到已经保存但还未通过审核的记账凭证效果,如果发现错误可及时修改。

clip_image017.png{5}“样式”列表选项,样式列表项与目录框中选中的科目的账页格式密切相关,但一般设置成“已设置样式”即可。(如右图)

{6}隐藏空栏:指子目栏中若没有经济内容,是不是去除它。

{7}辅助账:如果需要查看账务的科目带有辅助核算,那么此时标准账本上就会显示出辅助账选择框clip_image019.png。假如需要查看选中会计科目的辅助账务的话,选中辅助账打开即可。(注意:选择了“辅助账”,一般都需要选择“连同子目”。

{8}连同子目:当选择的科目有子目时,选择“连同子目”则打开与选中的会计科目有关的所有明细科目。不选择“连同子目”的话,打开的只是选中的会计科目。

{9}结转:此处是对打开账务的是结转前、结转时及结转后的筛选。不选择时,打开的账务是正常数据。选择“普通”,打开的账务是结转前的数据。选择“收支结转”,打开的账务是结转时的账务。(注:此处说的结转是指:收入支出结转及损益结转)

{10}例子

《1》查看银行存款1-2月的账务。如下图选择,打开即可。

clip_image021.png

 

3、账页操作

clip_image023.png【1】输出的账是明细账还是汇总账。在自动模式下,若此账页存在子账页,以汇总账输出,否则以明细账输出。当然也可以强制输出某种账页。请打开账页后,右键菜单中提供了汇总账、明细账输出模式选择功能。

 

【2】在浏览账页时,使用右键菜单,或工具条上clip_image025.png按扭,可以现场查询账簿记录所在的凭证。 

【3】多科目账页间切换。若一次打开了多个科目的账页,使用工具条按扭clip_image027.pngclip_image029.png,或快捷键Ctrl+Page Up和Ctrl+Page Down来切换上下账户的账页。

【4】多栏式账页左右栏页切换。若多栏式账页存在多个横向栏页,使用工具条按扭clip_image031.pngclip_image033.png,或快捷键Ctrl+←和Ctrl+→来切换左右栏页。 

【5】账页的页面设置。打开任意科目的账页,选择左上角的工具条clip_image035.png。然后可以对账页的标题、页头、正文及页脚字体及字体大小进行设置。也可以对不同的纸张打印进行设置。假如使用A4纸张打印的话,设置成下图样式即可。

clip_image037.png

【6】向外部提供电子账页。使用“文件/另存为”菜单,可以向外部提供Excel格式、文本文档格式、Access数据库格式的电子账页。(注:这在与外部当事人核对账目时十分有用,此功能适用于所有表格文档。)

【7】账页打印。打印账页存档应该放在年度结转或12月份作了月结之后,应选择指定时段,时段的“年度”应选择与数据文件一致,“月份”应为1 ~12月。去掉包含未复核凭证选择。此时账页的末行会出现“结转下年”一行。

clip_image039.png

打印时建议把明细账汇总账模式改“输出明细记录”。

打印账页时,要根据自己的实际情况,选择一个好的打印方案,手动与自动相结合,不重打,不漏打。 

4、活动账簿

活动账簿是一种广义账簿,它是按指定的科目、摘要、时段、金额范围等筛选条件,在指定的账簿记录集中挑选账簿记录,以账页的形式,呈现给用户。

(1)  筛选条件

①科目:用科目代码表示,多个科目时,以“;”分隔。科目代码中可以使用通配符。科目代码可以带辅助科目。

查询带辅助核算的科目时,可以在辅助科目选择框里选择需要查询的辅助科目,前提是需要制定辅助核算组。

②摘要:即摘要片段,可以使用通配符。

clip_image041.png③时段:指的是会计月。

④金额范围:指定金额的上下限,含端点。不指定表示不限制。

⑤包含未复核凭证:限制筛选账簿记录的记录集,是核前草稿账呢、还是核后正式账。

⑥辅助账记录:限制筛选账簿记录的记录集,是凭证附表(或账单)、还是总账。

然后,指定时间段(2015年1月至2月),并限定金额范围(1000-1500),假如凭证还未复核,选中“包含未复核凭证”。如右图:最后,打开即可。