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会计科目及其年初余额

编辑时间:2019年11月26日 作者:九指神丐 浏览量:0

会计科目及其年初余额

 

 

一、在功能树上打开:会计账务(或复式账)/设置/科目

 

wps1.jpg 

 

如果是用模板建立的账套,此时已经有一级科目和一些常用的或固定的子目,用户只需要根据自己的核算要求设置自己的个性化子目就可以了。如果新建的账套没有使用模板,则应该根据相应行业的会计准则或制度从头开始设置会计一级科目和明细科目。

有三种形式的会计科目列表框wps2.jpg供用户选用。

 

二、会计科目操作

对会计科目操作有三种方法:

①对话框上的按扭

②科目列表框的右键菜单

③快捷键,快捷键可以在右键菜单查看

Ctrl + N:新增

Ctrl + O:打开

Ctrl + M:修改

Delete:删除

Ctrl +C(或Ctrl +Insert):复制

Ctrl +X(或Shift +Delete):剪切

Ctrl +V(或Shift +Insert):粘贴

Ctrl + A:全选

Ctrl + R:反向选择

Ctrl + P:打印

Ctrl + Shift + P:打印页面设置

Ctrl + Shift + Alt + P:打印设置

Esc:取消操作后关闭对话框

Enter:确认操作后关闭对话框

 

三、一边设置科目一边录入年初余额

勾选wps3.jpg,可以一边设置科目一边录入年初余额。

如果科目设置框中不能录入年初余额,原因可能是:

①如果是集团核算,当前单位可能是一个组单位(即是不一个末级单位)。

②当前科目是一个组科目(即不是一个末级科目)。

③当前操作员没有年初余额操作权。

④当前科目可能带辅助核算。

⑤当前科目可能是其他模块中指定了的接口科目。

接口科目 在固定资产模块的会计连接中被指定为固定资产、累计折旧的科目;在存货模块的会计连接中被指定为存货成本、应付账款、应收账款的科目。

⑥当前数据文件的起始月可能月结。

 

四、科目代码结构

科目代码是分级树型结构,一级科目、一个科目的下一级子目的长度应该相同。

一个位置的科目代码的长度取决于这个位置第一个设置的科目的代码的长度。

一般说来,一级科目准则或制度上都有代码(科目编号),用户不要改变动它。明细科目的代码每级都设置成两位,不够了再增长。

增加科目级长:修改这一级科目中某一科目的代码,在这一级科目代码前加0”就可以了。

缩小科目级长:如果一个科目的下一级子目的代码的第一位全部是0”,则可以把这个“0”去掉(通过个性科目代码),这样这级科目代码的级长就被缩小了。

 

五、余额方向

当一个科目的年初余额是红字时,应以负数录入。例如:利润分配/未分配利润的年初余额若为亏损20,000元,应该这样录入

wps4.jpg 

这样录入wps5.jpg是错的。

 

六、数量核算

末级科目需要数量核算时,需要指定数量单位。组科目若指定了数量核算,可以不指定数量单位。科目若设置了数量单位,账页里数量就可加总,否则不会加总。

 

七、外币核算

科目若需要外币核算,得先使用“会计账务(或复式账)/设置/外币”设置外币,使用“会计账务(或复式账)/设置/外币汇率”设置汇率。

 

八、辅助核算

会计科目是把核算对象按会计要素划分的结果,在实际核算中,我们不仅需要把核算对象按会计科目进行核算,还需要把某些核算对象按部门、职员、供应商、客户等进行核算。例如:

企业的收入、成本、费用需要按部门核算。

行政事业单位的收入需要按功能类预算科目核算。

行政事业单位的支出需要按功能类、经济类预算科目核算。

因此,我们在设置会计科目的同时,可以根据需要设置若干组辅助科目,如部门、职员、应付单位、应收单位、功能类预算科目、经济类预算科目,对我们的核算对象进行辅助核算。

保会通财务软件允许用户至多设置15个辅助科目组,每个辅助科目组有一个组码:000102……14,同时用一个大写字母:AB……O作为组号。

软件已经为用户预设好四个固定的辅助科目组:

00 A 部门

01 B 职员

02 C 应付单位

03 D 应收单位

这四个固定的辅助科目组不能修改它们的组码、组号,但可以修改它们的组名。

使用“会计账务(或复式账)/设置/辅助科目组”,设置辅助科目组。

辅助科目组设置后,使用“会计账务(或复式账)/设置/辅助科目”为每个辅助科目组设置辅助科目。

 

wps6.jpg 

 

设置了辅助科目组后,可以为会计科目设置辅助核算。

例如:为50010101/经费支出/财政拨款支出/基本支出,指定辅助核算项:E功能类、F经济类、H预算类别。

 

wps7.jpg 

 

一个科目若设置了辅助核算,在引用时不仅要指定会计科目还需要逐一为辅助核算项指定辅助科目。

在软件中,科目总是用其代码表示。一个带辅助核算的科目按以下方式来表示:

会计科目\辅助组号1辅助科目1\辅助组号2辅助科目2\…………

如:50010101\E2010101\F3010101\G01

一个科目若带辅助核算,它的年初余额不能在科目设置框中直接录入,需要在“会计账务(或复式账)/设置/年初余额”模块进行录入。

 

九、其他科目属性

⒈科目类别

软件为科目设置了资产、负债、共同、所有者权益、成本、损益、净资产、收入、支出九个类别,供用户选用。

其中:资产、负债是公用类别,共同、所有者权益、成本、损益是企业用类别,净资产、收入、支出是行政事业用类别。

一级科目才能设置类别,子目的类别就是它的一级父目的类别。

 

⒉账页格式

软件有金额式、数量式、数量金额式、外币式、复币式、数量复币式、多栏式七种格式的账页供用户作选择。

金额式是最基本的,所有科目都有金额式账页:

 

wps8.jpg 

 

多栏式账页也是常用账页格式,凡有子目的科目都可以有多栏式账页。实务上,凡子目的正常业务多半只发生在某个单一方向的科目,一般都采用多栏式账页。如:应交增值税、收入、支出、成本、费用类科目。

 

wps9.jpg 

 

数量式、数量金额式账页是提供给带数量核算的科目用的。

 

wps10.jpg 

 

 

wps11.jpg 

 

外币式、复币式是提供给带外币核算的科目用的。

 

wps12.jpg 

 

wps13.jpg 

 

数量复币式是提供给既带数量核算又带外币核算的科目用的。

 

wps14.jpg 

 

⒊保留以前年度账簿记录

数据文件一个,账簿记录一年一结,要想查某个科目以前年度的账簿记录,只有退出当前年度数据文件(或另外运行软件),打开以前年度数据文件方可查询。若某个(类)科目平时经常需要查以前年度账,这种操作还是很烦人的。

为此,保会通软件为科目设立了“保留以前年度账簿记录”这个属性,科目选择了此属性,在作年度结转时,不是余额结转,而是将上年度账簿记录复制到下年度数据文件中。这样就可不必另行打开上年度数据文件直接查它的上年度的账了。

 

⒋报出科目

当本账套数据需要报出汇总时,本账套的科目不一定和汇总几根套一致,或者报出数据时没有必要报得那么明细,这时可以通过设置“报出科目”来实现。

报出科目为空时,表示报出科目就是原科目。

不需要报出汇总数据的,不需要设置这个属性。

 

十、年初余额

第一次使用软件初始化账目时,需要录入科目年初余额,以后每年的年初科目余额,软件会在年度结转时自动生成,无需手工录入。

只需要录入末级科目的年初余额,组科目的年初余额软件会自动汇它的子目的年初余额后生成。

将一个科目明细化时,软件会自动把它的年初余额和其他账务信息自动遗传给它的第一个设置的子目。

一个科目若已经录入了年初余额、凭证分录或其他账务信息,这个科目是不能删除的。但如果一个科目是无其他兄弟(同级)科目的末级科目,它总是可以被删除的,它被删除后,它的年初余额和其他账务信息自动被它的父科目回收。

不带辅助核算的科目的年初余额都可以在科目设置框中录入。所有科目的年初余额都可以在“会计账务(或复式账)/设置/年初余额”中录入。

 

wps15.jpg 

 

左边的会计科目可以使用右键菜单进行操作。

果是年中建账,建议从当年年初开始建账,录入当年年初科目余额,并从当年一月份开始录入记账凭证。如果凭证量很大,也可以结出建账月前的科目发生额(去除损益或收支结转凭证后的),以记账凭证录入之,可以一月一张、一月数张、多月一张。

一月份账务月结后,将丧失对年初余额的操作权。因此,年初余额应在一月份月结前处理完毕,或先不急于作月结。

年度结转后,可以对新年度的科目和年初余额作调整。

 

十一、从文本文档中载入科目

在已有电子科目表的情况下如何快速录入科目呢?

在已有电子科目表的情况下如何快速更新科目呢?

 

⒈处理好电子科目表的栏

电子科目表的栏可以是以下几种情况:

①仅一栏:科目名称

②两栏:科目代码、科目名称

③两栏:科目名称、年初余额

④三栏:科目代码、科目名称、年初余额

缺科目代码栏时,载入科目时系统自动为其编杩,所有科目视为同级兄弟科目。

缺年初余额栏时,载入科目时不载入年初余额。

用户可根据情况,选择以上四种栏模式之一。要使栏序保持一致。删除其他不需要的栏。

电子科目表不需要栏名称行。

 

⒉将电子科目表转换成文本文档

若电子科目表不是文本文档,将它转换成文本文档。

文本文档电子科目表可以用文本文档编辑器(例如“记事本”)制作,栏间用横向制表符“Tab 分隔,行间用回车Enter 分隔。如:

①仅一栏:科目名称

 

张三

李四

王五

麻六

巧七

 

②两栏:科目代码、科目名称

 

01 张三

02 李四

03 王五

04 麻六

05 巧七

 

③两栏:科目名称、年初余额

 

张三 1000

李四 2000

王五 3000

麻六 4000

巧七 5000

 

④三栏:科目代码、科目名称、年初余额

 

101 张三 1000

102 李四

10201 王五 3000

103 麻六 4000

104 巧七 5000

 

⒊打开科目表,找到载入科目的目标位置,使用右键菜单功能,从文本文档中载入科目。

①载入科目时,系统会检测科目表的正确性。

②只要在总账科目位置,只有拥有年初余额操作权,只有在一月份未月结前,才能同时载入年初余额。

③载入科目时,系统先清空目标位置的所有科目。若目标位置有科目被使用,系统会先将这些科目移至一个序号为零的临时科目下面,科目载入后,又在载入科目中按级次、名称查找这些科目,若找到,则将其移回。载入年初余额时,不做在使用科目的移回工作。

④载入科目后,若序号为零的临时科目下面有在使用科目,用户应手工将其清除。

 

十二、成批修改科目属性

在科目列表框中可以选择多个科目,成批一次性修改它的以下属性:

 

wps16.jpg 

 

wps17.jpgwps18.jpgwps19.jpg:表示所选择科目的这个属性值不一致,本次不设置这个属性值。

其中:wps20.jpgwps21.jpgwps22.jpgwps23.jpgwps24.jpgwps25.jpg分别都是三态核选框。何谓三态?即有三种核选态:无、有、不确定。

 


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