贯彻实施政府会计准则制度-----行政单位衔接具体工作步骤及内容

1.处理完毕2018年度日常业务。

2.全面清理核实经费财务资产负债（包括预计负债），妥善处理遗留，并调整相关账务，确保账实相符。

3.全面清理未并入“大帐”的专项会计账务。将已交付使用的建设项目转为固定资产、无形资产等，按规定及时办理基本建设项目竣工财务决算手续，并入“大帐”；将未实施完毕的专项会计账务，按照相关规定并入“大帐”。

4.梳理和分析各项结转结余资金的构成和性质，按规定确定新账中各项预算结余科目及资金结存科目的金额。

5.在完成上述工作的基础上编制《行政单位原会计科目余额明细表一》、《行政单位原会计科目余额明细表二》、《行政单位新旧会计制度转账科目对照表》、《行政单位新旧会计制度登记新账科目对照表》。

6.根据责任主体的职能职责，清理本单位应控制的账外资产，具体包括公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房等资产以及单位受托代理的资产，编制《经管资产、受托代理资产明细表》。

7.按新制度建立账套，设置会计科目。

8.按照《行政单位原会计科目余额明细表一》、《行政单位新旧会计制度转账科目对照表》录入财务会计期初余额。

9.将未原未入账的在途物品、公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房、受托代理资产、盘盈资产、预计负债等登记财务会计新账。

10.补提固定资产、公共基础设施、保障性住房折旧。

11.补提无形资产摊销。

12.按照《行政单位新旧会计制度登记新账科目对照表》、《行政单位原会计科目余额明细表二》登记预算会计新账。

13.编制2019年1月1日资产负债表。

14.按新制度处理2019年业务。