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开发时讯:政府会计制度衔接工具使用说明

编辑时间:2018年09月20日 作者:九指神丐 浏览量:0

政府会计制度衔接工具使用说明


本软件是“保会通财务软件”的一个工具软件,专为2019年全国执行《政府会计准则》而开发,别无它用。本软件的作用是:在2018年年度数据结转后,将结转产生的2019算度数据文件首先改变成新旧制度转换衔接工作底稿文件,在工作底稿文件中,使用事先制作好的新制度的账模和新旧制度对照表,将旧科目及其年初余额转换成新制度科目,更新分录模板、账务汇总表、报表,使用记账凭证方式来调整年初余额、补登账务、补提固定资产折旧、补提坏账准备等,所有转换调整工作完成后,用“工作底稿文件”生成新的2019年度数据文件,而这个工作底稿文件将被保留下来,作为档案供查阅。

以下讲述此工具的使用方法:

 

一、制作新制度账模

账模数据文件只能是A版数据文件。

账模是新年度数据文件的标准样式,账模中以下对象将被复制到新年度数据文件中:

1、账模不能使用集团核算模式

2、会计科目 一级科目必须完备,去掉个性化的明细科目,需要设置统一标准子目的,应该设置好。

原则上,资产、负债类科目只设置一级科目,明细科目尽量少设置或不设置,其他类科目应该将一级科目的明细科目都完整地设置好。

3、辅助科目 功能类、部门经济类科目是必须设置的两类辅助科目。预算经济类科目视需要设置。核算项目的应该设置“项目”辅助科目。其他辅助科目确实需要的就设置,可要可不要的就不要设置。

辅助科目并不是越多越好,相反应该是越多越麻烦,因此辅助科目的设置原则是“必要”和“精简”。

哪些子目必须独立出来设置成一组“辅助科目”呢?

①“账务汇总表”中需要以此组子目为行输出数据

②多个总账科目以此为子目

 

行政科目对照表

旧科目代码

旧科目名称

新科目代码

新科目名称

1001

库存现金

1001

库存现金

1002

银行存款

1002

银行存款

1011

零余额账户用款额度

1011

零余额账户用款额度

1021

财政应返还额度

1201

财政应返还额度

1212

应收账款

1212

应收账款

1213

预付账款

1214

预付账款

1215

其他应收款

1218

其他应收款

1301

存货

1302

库存物品

1501

固定资产

1601

固定资产

1502

累计折旧

1602

固定资产累计折旧

1511

在建工程

1613

在建工程

1601

无形资产

1701

无形资产

1602

累计摊销

1702

无形资产累计摊销

1802

公共基础设施

1801

公共基础设施

1801

政府储备物资

1811

政府储备物资

1901

受托代理资产

1891

受托代理资产

1701

待处理财产损溢

1902

待处理财产损益

2101

应缴税费

2101

应缴增值税

2101

应缴税费

2102

其他应缴税费

2001

应缴财政款

2103

应缴财政款

2201

应付职工薪酬

2201

应付职工薪酬

2301

应付账款

2302

应付账款

2302

应付政府补贴款

2303

应付政府补助款

2305

其他应付款

2307

其他应付款

2401

长期应付款

2502

长期应付款

2901

受托代理负债

2901

受托代理负债

3001

财政拨款结转

3001

累计盈余

3002

财政拨款结余

3001

累计盈余

3502

待偿债净资产

3001

累计盈余

3501

资产基金

3001

累计盈余

3101

其他资金结转结余

3001

累计盈余

4001

财政拨款收入

4001

财政拨款收入

4011

其他收入

4609

其他收入

5001

经费支出

5001

业务活动费用

5101

拨出经费

5001

业务活动费用

3001

财政拨款结转

8101

财政拨款结转

3002

财政拨款结余

8102

财政拨款结余

310102

其他资金结转结余/项目结转

8201

非财政拨款结转

310101

其他资金结转结余/非项目结转

8202

非财政拨款结余

 

事业科目对照表

旧科目代码

旧科目名称

新科目代码

新科目名称

1001

库存现金

1001

库存现金

1002

银行存款

1002

银行存款

1011

零余额账户用款额度

1011

零余额账户用款额度

1101

短期投资

1101

短期投资

1201

财政应返还额度

1201

财政应返还额度

1211

应收票据

1211

应收票据

1212

应收账款

1212

应收账款

1213

预付账款

1214

预付账款

1215

其他应收款

1218

其他应收款

1301

存货

1302

库存物品

1401

长期投资

1501

长期股权投资

1501

固定资产

1601

固定资产

1502

累计折旧

1602

固定资产累计折旧

1511

在建工程

1613

在建工程

1601

无形资产

1701

无形资产

1602

累计摊销

1702

无形资产累计摊销

1701

待处置资产损溢

1902

待处理财产损益

2001

短期借款

2001

短期借款

2101

应缴税费

2101

应缴增值税

2101

应缴税费

2102

其他应缴税费

2102

应缴国库款

2103

应缴财政款

2103

应缴财政专户款

2103

应缴财政款

2201

应付职工薪酬

2201

应付职工薪酬

2301

应付票据

2301

应付票据

2302

应付账款

2302

应付账款

2303

预收账款

2305

预收账款

2305

其他应付款

2307

其他应付款

2401

长期借款

2501

长期借款

2402

长期应付款

2502

长期应付款

3402

事业结余

3001

累计盈余

3404

非财政补助结余分配

3001

累计盈余

3403

经营结余

3001

累计盈余

3401

非财政补助结转

3001

累计盈余

3302

财政补助结余

3001

累计盈余

3301

财政补助结转

3001

累计盈余

3201

专用基金

3001

累计盈余

3001

事业基金

3001

累计盈余

3101

非流动资产基金

3001

累计盈余

4001

财政补助收入

4001

财政拨款收入

4101

事业收入

4101

事业收入

4201

上级补助收入

4201

上级补助收入

4301

附属单位上缴收入

4301

附属单位上缴收入

4401

经营收入

4401

经营收入

4501

其他收入

4609

其他收入

5001

事业支出

5001

业务活动费用

5301

经营支出

5201

经营费用

5101

上缴上级支出

5401

上缴上级费用

5201

对附属单位补助支出

5501

对附属单位补助费用

5401

其他支出

5901

其他费用

3301

财政补助结转

8101

财政拨款结转

3302

财政补助结余

8102

财政拨款结余

3401

非财政补助结转

8201

非财政拨款结转

3001

事业基金

8202

非财政拨款结余

3404

非财政补助结余分配

8202

非财政拨款结余

3402

事业结余

8202

非财政拨款结余

3201

专用基金

8301

专用结余

3403

经营结余

8401

经营结余

 

医院科目对照表

旧科目代码

旧科目名称

新科目代码

新科目名称

101

库存现金

1001

库存现金

102

银行存款

1002

银行存款

103

零余额账户用款额度

1011

零余额账户用款额度

104

其他货币资金

1021

其他货币资金

111

财政应返还额度

1201

财政应返还额度

112

应收医疗款

1212

应收账款

114

其他应收款

1218

其他应收款

121

库存物资

1302

库存物品

131

固定资产

1601

固定资产

133

在建工程

1613

在建工程

141

无形资产

1701

无形资产

201

借入款

2001

短期借款

202

待结算医疗款

2308

待结算医疗款

203

应缴款项

2103

应缴财政款

206

应付账款

2302

应付账款

207

预收医疗款

2305

预收账款

208

应付职工薪酬

2201

应付职工薪酬

210

应付社会保障费

2201

应付职工薪酬

211

应交税费

2102

其他应交税费

221

其他应付款

2307

其他应付款

301

固定基金

3001

累计盈余

302

事业基金

3001

累计盈余

302

事业基金

8202

非财政拨款结余

303

专用基金

3101

专用基金

303

专用基金

8301

专用结余

305

财政补助结转(余)

8101

财政拨款结转

305

财政补助结转(余)

3001

累计盈余

306

其他限定用途结转(余)

3001

累计盈余

306

其他限定用途结转(余)

8201

非财政拨款结转

308

结余分配-待分配结余

3001

累计盈余

308

结余分配—待分配结余

8202

非财政拨款结余

4、分录模板

5、摘要库

6、预算、财务科目关联

7、辅助核算科目组合表

8、差异调节项目

9、现金流量项目

10、账务汇总表

11、报表

 

二、制作新、旧科目对照表

科目对照表是将旧的会计科目转换成新的会计科目的纽带。一种类型的单位应该制作一张科目对照表,工具已经备有行政、事业、医院三张科目对照表供使用。

每张科目对照表都必须制作成一张Access表,表必须含“旧科目代码”、“新科目代码”两栏,表名可以自行命名,如后图表所示。

所有对照表应该放在同一个Access数据库文件之中,这个数据库文件的名字必须命名为:“科目对照表.mdb”。并且和账模数据文件一起放在同一个文件夹下。

 

wps162.jpg 

 

每张科目对照表分为财务、预算两部分。

①财务部分 应该为每一个旧的资产、负债、净资产类(收入、支出类不需要)一级科目(明细科目不需要)指定一个唯一的新科目(一对多的,择最常用的一个新科目)与之对应。

②预算部分 即旧的净资产类科目和新的预算结余类科目之间的对应关系。设置原则是:需要对应的就设置,不需要的就不设置,不需要为新的“资金结存”科目设置对应关系,旧科目能细的尽量细,但要保证在每个待转旧账套中都有,只能是多对一,不能出现一对多。



三、年度结转注意事项

这里所说的年度结转,是指正常的年度结转,是新旧制度衔接转换的第一步。

年度结转前要检查:

①不要在2018年度数据文件中制作2019年的凭证。

②所有的收入、支出类科目都要结平。

③所有科目的余额要借、贷平衡。

 

四、工具安装

“政府会计制度衔接工具”本身就是一个8.0版财务软件,不仅如此,还具有政府会计制度衔接转换功能,也就是说,“政府会计制度衔接工具”是保会通8.0版财务软件的一个专向功能扩充型软件。

 

wps163.jpg 

政府会计制度衔接工具的程序名为:SmTcw.exe。安装后和财务软件Smcw.exe放在同一文件夹下。

可以在桌面上为其创建一个快捷方式。

wps164.jpg 

 

五、生成工作底稿文件

正常年度结转后,不要进行任何账务处理,第一件事就是找到新年度数据文件2019. cwd,将其原改名为:2019. tcwd。这一步工作就是把2019年的财务数据文件改名后变成2019年的政府会计制度衔接工作底稿文件。

 

政府会计制度衔接工具的工作数据文件是“保会通政府会计制度衔接工作底稿”,扩展名为“.tcwd”。如:2019. tcwd。工作底稿文件2019. tcwd是由财务数据文件2019. cwd改名而来的。因此应该和上年度财务数据文件2018. cwd放置在同一文件夹下。

 

以上这个工作可以由“衔接工具”来完成。

功能:会计账务/新旧制度衔接/产生底稿文件

 

 

 

wps165.jpg 

 

以后的工作就是使用“衔接工具”软件,打开上述“工作底稿”文件后进行。

 

使用“会计账务/新旧制度衔接/上年余额表”,可以直接使用衔接工具查询上年度的余额表。

 

六、制度转换

功能:会计账务/新旧制度衔接/制度转换

执行此功能后,在出现的对话框中选择所要使用的账模文件,同时选择所要使用的“科目对照表”。

 

wps166.jpg 

 

之后进行制度转换:

 

⑴检测转换环境,读取新科目,科目对照表。

⑵辅助科目转换

逐一原位置(即不改变辅助组编号)拷贝账模中的辅助核算科目。

①若被拷贝的是功能类、预算经济类、部门经济类科目,系统会检测旧账中是否有同样的科目组,若有,将旧中的科目组编号修改成账模中的科目组编号,然后用账模中的科目取代旧账中的科目。

②若被拷贝的是“项目”科目(即组名中含有“项目”一词),系统会检测旧账中是否“项目”科目组,若有,将旧中的科目组编号修改成账模中的科目组编号,仅修改科目组名,不更新旧账中的项目科目。

③若以上①、②者不是,系统会检测旧账中是否有科目组是此组科目的子集(使用科目代码和名称来检查子集),若有,将旧中的科目组编号修改成账模中的科目组编号,然后用账模中的科目取代旧账中的科目。

④若以上①、②、③者不是,系统会将账模中的辅助组及其科目拷贝到旧账中。

⑤以上执行科目更新时,若旧账中同编号的辅助组已经存在,并且不是①、②、③中所找到的辅助组,系统会先将旧账中的辅助核算组迁移到一个空闲辅助组,以免数据转换过程中信息流失。

⑥以上转换过程中,若旧账没有足够的空闲辅助组供使用,转换是没有办法继续进行的。

 

账模中辅助组数 + 旧账中辅助组数 - 新旧共有的可识别的辅助组数 ≤ 15 1

 

⑶删除旧账中没有余额的会计科目。

⑷增加一个临时工作科目:9999 临时工作科目。

⑸不改变科目相对位置,将所有剩余旧科目迁移至上述新建的“临时工作科目”下。

⑹拷贝模板科目到工作底稿

⑺预算类科目余额转换:使用记账凭证转换

生成0001号凭证,让它生成新制度下预算类科目余额。

凭证生成过程:

①从对照表中找出新科目为预算结余类科目的所有记录行。新科目若不是末级科目,则用此科目的第一个末级子目替代。

②为①中所得到的每一条记录行生成凭证分录

③读取上述结余对照表行的旧科目的年初余额作为分录的发生额。

④分录的借、贷科目为:

借:8001资金结存

贷:结余对照表行的新科目

以上生成的凭证可能并不完整,等转换完毕后,由用户根据实际情况进一步补充。

 

⑻财务类科目转换和余额生成

①读取“9999 临时工作科目”下的所有旧一级科目(只剩下有余额的了),逐一为每个旧一级科目进行转换。

②从对照表中查找旧一级科目的财务类科目记录行,由此得到这个旧一级科目对应的新的财务科目。

③将旧一级科目的所有子目迁移到新财务类科目下。此时若新科目没有子目,原码迁移;否则改码后迁移。

④科目迁移时,若新科目必须带旧科目中没有的辅助核算项,则取该组科目的第一个末级子目充任之。

⑤“9999 临时工作科目”下的所有旧一级科目迁移后,删除这个临时工作科目。

⑥科目迁移完成后,财务类科目的年初余额应该是借、贷平衡的。

 

⑼模板账套中若有以下项目,先删除工作底稿中的对应项目,然后用模板账套中的对应项目取代之。

①分录模板

②摘要库

③预算、财务科目关联

④辅助核算科目组合表

⑤差异调节项目

⑥现金流量项目

⑦账务汇总表

⑧报表

 

⑽至此制度转换结束。

 

七、调整年初余额

制度转换后,需要在工作底稿中完成年初余额调整。

⑴逐一检查迁移来的资产、负债、净资产类明细科目,需要改码的改码,需要改名的改名,需要合并的合并,需要拆分的拆分,需要迁移的迁移。

以上调整工作需要在工作底稿中留有痕迹的,使用记账凭证进行调整,不需要留有痕迹的,直接做修改即可。

⑵补充完善制度转换过程中生成0001号凭证,进而由此凭证产生预算结余类科目余额。

 

八、补登会计事项

根据新制度需要补登的会计事项,请使用记账凭证来进行补登。如补提坏账准备等。

补提折旧和摊销请使用“资产管理/资产业务”。补提折旧和摊销在右键菜单中。若不见此功能,可能是“核算参数”没有设置计提折旧,没有设置使用“政府会计准则”。

折旧和摊销补提后,将其审核后生成会计凭证。

 

九、工作底稿信息查询

⑴转换、调整、补登工作结束,请将所有调整、补登凭证审核登账。

⑵使用“会计账务/新旧制度衔接/上年余额表”,即转换前的新年度年初余额表。

⑶使用序时账簿,可以查询所有调整、补登事项。

⑷使用“余额及发生额”表可以查询衔接前后科目年初余额表。

 

十、生成正式新年度数据文件

最后使用“会计账务/新旧制度衔接/生成正式数据文件”,根据工作底稿文件生成正式的2019年度财务数据文件。

这个过程实际上是一个简单的年度余额结转过程。

2019年度正式财务数据文件生成后,新旧制度衔接工作即告圆满结束。之后即可开始新年度账务处理了。

2019年度正式财务数据文件生成后,原工作底稿文件并未删除,可以将其作为档案长期保存备查。

以后可以使用“衔接工具”来查询工作底稿文件,也可将工作底稿文件的扩展名改成财务数据文件后用财务软件来打开查询。

上述使用说明都是以A版软件为背景来进行讲述的,对于S版软件同样适用。

 

十一、几种情况下的制度衔接

(1)使用保会通财务软件的所有财务账套,原则上全部可以使用政府会计制度衔接工具进行制度衔接。衔接步骤为:首先将2018年度数据文件使用保会通财务软件8.0版升级打开,然后结转到2019年度即可按照制度衔接的前几个步骤进行制度转换。

(2)未使用保会通财务软件的账套,可以使用管理->数据->其他软件数据转换功能,将其他软件数据转换到保会通财务软件,再使用政府会计制度衔接工具进行衔接。

(3)对于固定资产不用补提折旧,或者折旧不使用软件计提的账套,可以使用手工的办法进行制度衔接。其中,固定资产折旧部分直接使用手工录入年初余额方式录入到新年度数据文件。

也就是说,以前年度折旧补提业务在新年度数据中不以记账凭证的形式进行反应,若需要使用软件补提折旧业务的,则需要通过政府会计制度衔接工具来进行补提,在财务软件中是不能进行固定资产补提以前年度折旧操作的。

也可使用手工结合工具进行制度衔接。步骤为:

①首先使用手工录入年初数将其他科目的年初余额录入到新年度账套。

②导入固定资产年初余额。

③将2019.cwd更改为2019.tcwd

④使用衔接工具打开2019.tcwd,在衔接工具中使用补提以前年度折旧功能进行折旧补提,然后将补提折旧的固定资产业务生成会计凭证,最后使用衔接工具生成正式数据文件,即可完成制度衔接。

 

十二、资产管理模块衔接模式

①衔接工具会为被转换的账套改变两个核算参数,设置计提资产折旧和摊销,设置资产折旧或摊销计提模式为“政府会计准则”。

②若被转换账套已有固定资产,即固定资产目录不为空,则不对被转换账套的资产管理设置进行改变,也不拷贝账模中的资产管理信息。反之,衔接工具先设置被转换账套资产模块和会计账务模块连接,然后拷贝账模中的内部分类、国标类别、取得方式、用途、使用状态、处置方式等信息到被转换账套,最后拷贝账模中的会计连接到被转换账套。

③在衔接工具中,可以对资产管理各项信息进行设置,最终生成正式数据文件时,以衔接工具中设置的内容为准。