开发时讯：保会通财务软件7.5版功能完善和优化

一、优化列表框、树形框检索

规范列表框、树形框的查找、筛选功能。

1、用鼠标点击所要查找的列表框或树形框，使之处于当前操作窗口状态。

2、输入需要查找的“关键词”。

若输入的内容全为字母，系统认为是执行“首拼音”检索，否则执行原文检索。检索范围是列表框的所有列或树型框的所有节点。

3、输出的关键词被显示在列表框或树型框左下角的飘浮式“检索条”上。检索条可以用鼠标拖动，可以使用退格键清尾字，可以使用空格键清空关键词并隐藏。

4、列表框检索采用筛选式检索，即执行检索后，列表框只保留匹配的行，屏蔽掉不匹配的行。

树形框检索采用定位式检索，即执行检索时，系统从当前节点之后查找匹配的节点，找到第一个后，将它置为被选择状态，按F3键可以继续往后查找匹配节点。

二、“财务分析”模块

1、复单式账科目年末若有余额，年度结转时保留形成余额的最初账簿记录的时间信息，这样我们就可以对任何复单式账科目的余额进行账龄分析。

例1　某账户2014年账簿记录为：

2014-2-1 0001 欠货款  1,000     借1,000

2014-3-5 0002 收货款     500  借5000

2014-4-20 0004 欠货款  2,000     借2,500

7.0版以前的年度结转为：

2015-1-1   上年结转        借2,500

7.5版的年度结转为：

2014-2-1 0001 欠货款  500

2014-4-20 0004 欠货款  2,000

这样结转后，2,500元的借向余额，不仅结转了数额，而且还留了这2,500元的借向余额形成的时间，即500元是2014年2月1日开成的，2,000元是2014年4月20日开成的。这样结转后，我们在2015年也能正确计算这个账户的余额的账龄。

例2　某账户2014年账簿记录为：

2014-2-1 0001 欠货款  1,000     借1,000

2014-3-5 0002 收货款     2,000  贷1,000

2014-4-20 0004 欠货款  500     贷500

7.0版以前的年度结转为：

2015-1-1   上年结转        贷500

7.5版的年度结转为：

2014-3-5 0002 收货款     500

2、利息计算

利息计算象账务汇总表一样有强大的行输出功能。例如：

村委托可以按独立核算单位（树组）输出某一账户的利息表

①积数　把某一时段内某一账户的每天的余额相加求和，即为这一账户在这一时段内的积数。

例如：某一账户的账页为

2014-2-3 0001 收货款  2,000     借2,000

2014-2-8 0002 付货款     500  借1,500

2014-2-15 0004 收货款  1000     借2,500

于是此账户2014-2-1到2014-2-20的积数为：

2014-2-1  ～ 2：     0元 × 2天 ＝      0元·天

2014-2-3  ～ 7： 2,000元 × 5天 ＝ 10,000元·天

2014-2-8  ～ 14：1,500元 × 7天 ＝ 10,500元·天

2014-2-15 ～ 20：2,500元 × 6天 ＝ 15,000元·天

总积数 ＝ 0 ＋ 10,000 ＋ 10,500 ＋ 15,000 ＝ 35,500元·天

②积数的方向　积数是余额按日累积的结果，但余额是带向的。不同方向的余额，意义是截然相反的。

例如：自己银行卡余额若是借向，表示自己在银行有存款，银行应该以存款利率向自己付息；余额若是贷向，表示自己向银行透支款项，银行会以贷款利率向自己收取利息。

因此，在计算账户余额积数时，应该按照余额方向分别计算积数，以便于按不同方向利率计息。

③计息时间　输入的计息时段算头算尾。

④计月方法

实月法　在计算积数时，以实际为准，有多少天就是多少天。

等月法　在计算积数时，不考虑大小月差异，每月均以30天计算。在这种情况下，大月31日发生的业务，视同30日处理，平年2月28日算3天，闰年2月29日算2天。

例如：

2月29日～3月1日，实月法下算2天，等月法下算3天；

3月30日～4月1日，实月法下算3天，等月法下算2天；

3月31日～4月1日，实月法下算2天，等月法下算2天；

大家可以用“计息器”进行校验。

⑤利率

年利率 ＝ 12 × 月利率 ＝ 360 × 日利率

月利率 ＝ 30 × 日利率

一般年利率用百分数表示，月利率用千分数表示，日利率用万分数表示。

3、资金周转分析

例：今有一个水池，装水1,000公斤，水池有一个进水口和一个出水口，进、出水口水的流速流量相等，水池始终保持装有水1,000公斤，一月下来，出水口流出水30,000公斤。请问：水池里水的换池率每月几次？换池一次需要多少时间？

换池率 ＝ 30,000 / 1,000 ＝ 30次/月＝ 1次/天

换池一次需要多少1天。

从这个例子我们就以引申出资金周转分析的概念。

水池里每日装的水我们可以理解成一个账户每日的资金余额，流出的水，我们以理解成和余额反向的发生额，这样水的换池率就成了资金的周转率（或换手率），水的换池天数就成了资金周转一次所需要的天数。

在一段时间内，资金账户的余额并不一定天天都能保持同样的余额，我们可以用这段时间内余额的平均数来替代。

平均余额 ＝ 每天的余额之和 ÷ 时段天数

＝ 时段内的余额积数 ÷ 时段天数

资金周转率（次数） ＝ 反向发生额 ÷ 平均余额

资金周转开数 ＝ 时段天数 ÷ 资金周转率

保会通软件能为每一个账户计算资金周转率。

4、账龄分析

例　某应收账款账户2014年账簿记录为：

2014-2-1 0001 欠货款  1,000     借1,000

2014-3-5 0002 收货款     500  借5000

2014-4-20 0004 欠货款  2,000     借2,500

我们来分析2014年4月30日此账户的账龄，4月末此账户的余额为2,500元，我们分析后发现，这2,500元余额是分以下两次形成的：

2014-2-1 0001 欠货款  500  ------  账龄30天

2014-4-20 0004 欠货款  2,000  ------  账龄11天

那么4月末此账户的余额平均怅龄是几天呢？我们首先计算出这两笔欠款的积数：

2014-2-1 欠货款 500 --- 账龄30天 --- 积数15,000

2014-4-20 欠货款 2,000 --- 账龄11天 --- 积数22,000

合计              积数37,000

平均怅龄 ＝ 37,000 ÷ 2,500 ＝ 14.8天

三、账簿

1、科目的“账页格式”属性, 若账页格式为“多栏式”，增加对金额栏的指定。

2、为单式账科目增加“科目类别”属性

单式账 “科目类别”属性有三项：现金、银行存款、其他，增加此属性的主要目的是正确生成单式账的账页名称。

3、细化各种账页名称

⒈标准账簿

⑴复式账　账页名称中含有以下信息：

①科目级次　一级科目账称为“总分类账”，二级科目账称为“二级账”, 三级科目账称为“三级账”，……

②记录输出模式　若以凭证明细记录模式输出账页，则会注明是“明细”账，汇总模式则没有额外标注。

③辅助账　打开账页时若选择了，或者指定了辅助科目，输出的账页就是辅助账页，此时账页名称中就会出现“辅助”二字，否则就没有。

④若一级科目没有子目，在输出明细账时，“明细”二字会加括号，即“总分类（明细）账”，意为这样的账页可代替总账账页。

⑵单式账

①账页名称前总是加上一级科目的名称，如“现金账”、“银行存款账”、“材料账”等。

②日记账　以明细方式输出类别为“现金”、“银行存款”账户的账页时，这种账就是“日记账”，账页名称为“日记账”。如：“现金日记账”、“银行存款日记账”。

③其他明细账　以明细方式输出类别为“现金”、“银行存款”以外的账户的账页时，账页的名称为“明细账”。

④汇总账　以汇总方式输出单式账时，账页的名称为“汇总账”。

⒉活动账簿

活动账簿的账页一律命名为“明细账”。

⒊序时账簿

序时账簿的账页一律命名为“序时账”

4、多栏式账

标准账簿中“多栏式账”

原：金额栏按下一级子目列示，先借向子目，后贷向子目。

新：金额栏按所有下级子目列示。

5、标准账簿中的枚举子账户

打开“标准账簿”时，若仅选择了一个账户，没有选择，则按指定的账页样式打开被选择账户的账页，否则按指定的账页样式筛选账户。

打开“标准账簿”时，若没有选择，则仅仅打开被选择账户的账页。

打开“标准账簿”时，若选择，则不仅打开被选择账户的账页，而且还打开被选择账户的所有子账户的账页。

一个账户的完整科目为

主科目\A部门\B职员\C应付单位＼……

软件是如何枚举一个账户的所有子账户呢？

①枚举主科目的所有子目

②如果打开框中指定了账页样式，按指定的账页样式对科目进行筛选。

③一个科目若是以主科目为栏的多栏式账，去掉这个主科目的所有子目。

④若选择了，软件将为每一个末级主科目配置辅助账户并为其输出辅助账页。

如何为一个末级主科目配置辅助账户呢？

软件将在账簿中枚举这个末级主科目的所有不同的辅助科目组合，不是是多栏式账的，为每一个这样的科目组合输出一个辅助账；是多栏式账的，在忽略金额栏这组辅助科目的差异后，为每一个这样的科目组合输出一个辅助账。

⑤若选择了，打开框中若指定了辅助科目，则所有打开的账页中都对辅助科目作相同的限制。

⑥枚举子账户时，将去掉空账户。

6、“账簿打印”模块

年末转账后，一般单位都需要将凭证、账簿、报表打印出来存档。凭证、报表打印很容易实现，如何打印账簿就得费点事。7.5版新增“账簿打印”模块，彻底解用户打印账簿之烦。

①使用本模块功能打印年度账簿存档。此处能打印账簿启用表、账簿目录、所有账页，并能为所有账页自动编制连续页码。

②账页按一级科目分批打印，也可以指定打印某一页账页。

③账簿分总账、明细账、辅助账三种，可以三种账簿合在一起打印，也可以三种账簿分别打印。

总账：一级科目或有子目的科目的账簿。账簿记录以一个月汇总成一行输出。总账可以不打印，以年度“余额及发生额表”来代替。

明细账：末级科目的账簿。若此科目不带辅助核算，账簿记录按凭证行原样输出；若带辅助核算，账簿记录按方向忽略辅助科目后汇总输出。

辅助账：带辅助核算的末级科目的账簿，账簿按所带的辅助核算项的末级科目相互匹配后设立。账簿记录按凭证行原样输出。辅助账账页太多，可以不打印，以相应的辅助账明细表来替代，如各种收、支明细表。

④账簿均采用三栏式账页。金额式账页带余额方向栏、可选择是否需要操作、复核、出纳员栏。数量金额式、复币式账页没有余额方向栏和操作、复核、出纳员栏。

若确需要多栏式账页，请使用“标准账簿”模块功能手动逐一打印。

四、现金流量表――现金收支分析

1、目的和意义

现金是单位最重要、最现实的资产，大量的支出、成本、费用需要用现金来支付，收入也往往要表现为现金的收入才有意义。因此现金资产的重要性不言而喻。

在单位，老板经常会问：本月现金增加多少？增加渠道明细如何？本月现金支出多少？都用到了什么方向？

要随时能回答这样的问题，还真不是一件容易的事！

从会计的角度来讲，“现金流量表”就是为满足这个需要而设计的，但现金流量表太粗，所用术语又太专业，用此来回答老板的质询，老板肯定不满意。怎么办哟？

保会通软件7.5版在现金流量表下增加现金收支分析功能，在不增加任何会计核算负担的前提下，对记账凭证进行现金收支分析，使用现金的“对方科目”来说明现金的来龙去脉，这样我们就可以随时用最通俗易懂的语言说清现金的来源和去向，既可以往粗里说，也可往细处讲。

2、使用方法

⑴在“复式账/现金流量项目”模块处指定“现金金和现金等价物”对应的会计科目。

这一步和现金流量表做法是一样的。也就是说现金收支明细表和现金流量表中的“现金”概念是一样的。也可以说现金收支明细表是另类现金流量表。

指定现金科目后，别的什么也不必做，就可以生成供现金收支分析用的“现金流量账”和“现金流量表”了。

⑵分析原理

生成现金流量账和现金流量表时，软件逐一分析指定时段内的收款、付款凭证。

如何分析呢？就是将一个凭证的现金收入（支出）数，用它的各个对方科目数来表达。这样我们就知道了这笔现金收入是从什么科目流入的，现金支出是流向什么科目的。如此就达到了对现金收支情况进行分析。

如何确定一个收款、付款凭证的现金对方科目呢？

①将凭证分录分成借、贷两组

借：现金   70

银行存款  500

应收账款  600

销售费用  50

贷：主营业务收入  1000

应交税费/增值税 170

现金     50

②将借、贷两组分录行适当拆分，使借、贷两组分录行一一等额配对。

借方科目    贷方科目     金额

现金      主营业务收入   70

银行存款    主营业务收入   500

应收账款    主营业务收入   430

应收账款    应交税费/增值税  170

销售费用    现金      50

③去除借、贷方科目都不是现金类科目的分录行，我们可以清楚地得到现金科目的的对方科目以及其发生额。

借方科目    贷方科目     金额

现金      主营业务收入   70

银行存款    主营业务收入   500

销售费用    现金      50

注：如果一个凭证是一借多贷、一贷多借，使用上述拆分分录法得的结果是唯一的。如果是多借多贷分录，其结果并不唯一。因此我们得到的现金收支分析结果与实际可能会有出入。杜绝这种偏差的途径是：收、付款凭证不要使用多借多贷分录。

3、现金收支明细账

4现金收支明细账

5、打开框说明

打开现金收支明细账（表）时，一般将科目选项置于科目树根处，表示打开的是对所有现金及现金造价物的收支分析。

若将选项置于某一个具体的现金科目，则仅仅是对这一个现金科目的收支分析。

五、存货周转分析

对企业来说，购进商品、原材料，到销售商品、产品，这个过程所需要的时间越短越好。时间越短说明企业存货周转速度越快，因此企业对存货周转率的分析和计算，就显得非常重要。

1、存货周转率指的是存货在指定时段内的周转次数：

存货周转率(次数) ＝ 存货出库数 ÷ 存货平均余额数

存货平均余额数 ＝ 存货数量积数 ÷ 时段天数

存货数量积数 ＝ 指定时段内每天的存货数量余额之和

2、存货周转天数指的是存货周转一次所需要的天数：

存货周转天数 ＝ 指定时段天数 ÷ 存货周转率

注：平均余额是负库存的不作周转分析

六、存货库龄分析

对企业来说，及时发现滞销商品，并对滞销商品进行处置是十分重要的。如何才能发现滞销商品呢？这得需要对存货进行库龄计算。

一批存货的库龄就是它的入库天数。

一种存货可能有不同时间进的货，因此对一种存货来说只能用它的平均库龄来衡量。

因此要计算一种存货的平均库龄，应该这么做：

1、根据先进先出、后进后出原则，从存货明细账中分析库存存货（余额）的进货时间和数量，即得到该种存货的各批次数量和库龄。

2、计算平均库龄

平均库龄 ＝ 存货数量库龄积数 ÷ 存货数量余额

存货数量库龄积数 ＝ 各批次存货数量库龄积数之和

某一批次存货数量库龄积数 ＝ 该批次存货数量 × 库龄

注：负库存的不作库龄分析

七、应收（付）货款回收（支付）速度分析

对企业来说，应收货款回收越快越好，越快说明客户信用好，交易频繁活跃。

1、应收货款周转率指的是应收货款在指定时段内的周转次数：

应收货款周转率(次数) ＝ 回收货款 ÷ 应收货款平均余额

应收货款平均余额 ＝ 应收货款积数 ÷ 时段天数

应收货款积数 ＝ 指定时段内每天的应收货款余额之和

2、应收货款周转天数指的是应收货款周转一次所需要的天数：

应收货款周转天数 ＝ 指定时段天数 ÷ 应收货款周转率

注：平均余额呈现预收款的，认为是与客户采用预收款交易模式，即先款后货模式，此时的货款周转分析预收货款周转分析。即：

预收货款周转率(次数) ＝ 应收货款 ÷ 预收货款平均余额

3、类似的，可以对应付账款进行周转分析。

应付货款周转率(次数) ＝ 实付货款 ÷ 应付货款平均余额

预付货款周转率(次数) ＝ 应付货款 ÷ 预付货款平均余额

八、应收（付）货款账龄分析

对企业来说，随时掌握应收货款账龄，及时催收货款，尽量避免呆账坏账发生是十分重要的。因此这就需要对应收货款进行账龄计算分析。

应收货款账龄就是它的赊欠天数。

一个客户的货款可能是分几次在不同的时间赊欠的。因此对一个客户来说，我们需要计算他的平均账龄。

1、根据先欠先偿、后赊后还原则，从应收货款明细账中分析应收货款（余额）的赊欠时间和数额，即得到该客户各笔应收货款的数额和账龄。

2、计算平均账龄

平均账龄 ＝ 各笔货款账龄积数之和 ÷ 货款总余额

某笔货款账龄积数 ＝ 该笔货款数额 × 账龄

注：余额呈现预收货款的，认为是与客户采用预收款交易模式，即先款后货模式，此时的货款账龄是预收货款账龄。

3、类似的，可以对应付账款进行账龄分析。