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生产流通企业常用会计分录

编辑时间:2022年10月22日 作者:保会通软件 浏览量:0

生产流通企业常用会计分录


应收货款:

借:应收账款/甲公司   80000

    库存现金   5000

    银行存款   15000 

  贷:主营业务收入/A项目     40000

      主营业务收入/B项目   40000

      主营业务收入/C项目   20000

计提坏账准备:

借:管理费用/坏账损失  5000

  贷:坏账准备    5000

张三借差旅费:

借:其他应收款/张三  10000

   贷:库存现金2000

       银行存款     8000

张三报差旅费:

借:管理费用/差旅费  7000

    库存现金     3000

   贷:其他应收款   10000

购进拖车:

借:库存商品/拖车       295000

    应交税费/增值税/进项税   42860

   贷:银行存款   337860

销售拖车:

借:银行存款     400000

   贷:主营业务收入/拖车     332000

       应交税费/增值税/销项税      68000

提取备用金:

借:现金   50000

   贷:银行存款  50000

计提本月工资:

借:管理费用/职工薪酬/工资    100000

    管理费用/职工薪酬/福利费   14000

    贷:应付职工薪酬/工资   100000

        应付职工薪酬/福利费  14000

发放本月工资:

借:应付职工薪酬/工资   100000

    贷:库存现金    100000

发过节费:

借:应付职工薪酬/福利费  20000

    贷:库存现金   20000

购固定资产:

借:固定资产/电脑   9000

    固定资产/打印机  4000

    贷:库存现金   13000

计提固定资产折旧:

借:管理费用/折旧   346

   贷:累计折旧/电脑   240

       累计折旧/打印机  106

支付接待费:

借:管理费用/业务招待费   1300

    贷:库存现金    1300

付通讯费:

借:管理费用/邮电费   1000

    贷:库存现金    1000

付交通费:

借:管理费用/车辆费用   1000

    贷:库存现金    1000

购原材料:

借:原材料   5000

   贷:银行存款   5000

车间领用材料:

借:生产成本/基本生产   30000

  贷:原材料  30000

付生成工人工资:

借:生产成本/基本生产/职工薪酬/工资   50000

    生产成本/基本生产/职工薪酬/福利费   7000

   贷:应付职工薪酬   57000

完工产品入库:

借:库存商品/甲产品   60000

    库存商品/乙产品   27000

  贷:生产成本/基本生产/职工薪酬/工资   50000

      生产成本/基本生产/职工薪酬/福利费   7000

      生产成本/基本生产/直接材料   30000

销售产品:

借:银行存款   100000

   贷:主营业务收入/甲产品   50000

       主营业务收入/乙产品   50000

月末结转主营业务成本:

借:主营业务成本   30000

   贷:库存产品/甲产品   15000

       库存产品/乙产品   15000

   

月末收益类科目结转:

借:收益类科科目   ******

    贷:本年利润  ******

月末成本费用类科目结转:

借:本年利润   ******

  贷:成本费用类科目  ******

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